7.3固定资产管理系统的日常业务处理(课件）-高二《会计电算化》同步教学（北京理工大学出版社）

任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 一、任务概述 (一) 任务认知 固定资产的日常业务主要包括固定资产的增加、减少、调拨、计提折旧和计提固定资产减值准备等。 其中计提折旧是固定资产每月固定发生业务, 是固定资产日常管理的主要内容。 (二) 任务内容 (１) ２８ 日, 购入价值１００ ０００ 元的中央空调１ 台, 总经理办公室、财务部共用, 各占５０％, 使用年限为５ 年, 转账支票票号为ｚｚ００６, 立即制单。 (资产增加) (２) ２９ 日, 检查发现, 新购入的中央空调, 原值输入错误, 实际应该是８０ ０００ 元, 立即给予更正。 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 (３) ３０ 日, 检查发现, 办公楼, 所属部门输入错误, 实际应该是经理室和财务部共用,各占５０％, 立即给予修改。 (４) ３１ 日, 对运输车进行资产评估, 评估结果为原值１８０ ０００ 元, 累计折旧１６ ０００ 元。 (５) ３１ 日, 使用变动单: 运输车使用年限由１２ 年调整为１０ 年, 变动原因为年限调整。财务部的计算机转移到总经理办公室, 变动原因为调拨。 (６) 计提本月折旧, 并生成凭证。 (７) ３１ 日, 报废计算机, 原值１８ ０００ 元; 清理期间发生清理费用２００ 元, 以现金支付;出售残料, 获得变价收入５００ 元, 存入工商银行(ｚｚ００７)。 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 二、任务知识 １. 资产增加 企业在经营过程中, 会发生固定资产的增加。 在固定资产增加时, 首先要填制增加的固定资产卡片, 然后再进行制单处理。 需要说明的是, 只有当固定资产开始使用日期的会计期间等于录入会计期间时, 才能通过“资产增加” 录入。 ２. 资产变动 资产变动包括原值变动、部门转移、使用情况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值率调整、工作总量调整、累计折旧调整和资产类别调整。 这些变动需要留下原始凭证,即变动单。 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。 其他项目的修改, 如名称、编号、自定义项目等可直接在卡片上进行。 ３. 资产评估 随着市场经济的发展, 企业在经营活动中, 根据业务需要或国家要求对部分资产或全部资产进行评估和重估, 其中固定资产评估是资产评估的重要组成部分。 在本系统将固定资产评估简称资产评估。 本系统资产评估主要完成的功能是: 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 (１) 将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入系统。 (２) 根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果。 本系统资产评估功能提供可评估的资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率。 ４. 资产减少 固定资产减少的基本途径, 可分为固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。 根据企业会计制度规定, 对月份内投入使用的固定资产, 当月不计提折旧, 从次月开始计提; 对月份内退出使用的固定资产, 当月照提折旧, 从次月开始停提。 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 因此, 使用固定资产系统, 减少固定资产时, 需要先计提折旧。 ５. 凭证生成 当固定资产系统中固定资产的价值发生变动时, 系统会依据设定生成凭证, 并传递到总账系统中, 从而实现固定资产系统与总账系统的数据传递。 固定资产系统价值发生变化的情况包括: 资产增加、资产减少、固定资产卡片原值或累计折旧的变化、计提减值准备调整、折旧分配等业务。 若在“选项” 中勾选了“业务发生后立即制单”, 则在相关业务发生后,系统会自动生成凭证供修改; 若是没有勾选, 则可在“处理” 菜单中的“批量制单” 进行制单处理。 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 三、任务实施 １. 资产增加 第一步: 以“００４ 张洁” 身份在“２０１６ － ０１ － ３１” 这一日期登录企业应用平台, 进入“固定资产” 模块, 执行【卡片】|【资产增加】命令, 弹出“固定资产类别档案” 窗口。 第二步: 选择要录入的卡片所属的资产类别“０３ 电子设备”, 单击【确定】按钮。 第三步: 进入“固定资产卡片” 编辑界面, 录入固定资产名称为“中央空调”、使用部门为“总经理办公室”、增加方式为“直接购入”、使用状况为“在用”、开始使用日期是“２０１６ －０１ －２８”, 原值是“１００ ０００”、使用年限月为“６０”。 上一页 下一页 返回 任务三　固定资产管理系统的日常业务处理 再录入“银行存款” 的辅助项, 如图７ －１０ 所示。 第四步: 单击【保存】按钮, 录入的卡片已经存