5.5期末处理(课件）-高二《会计电算化》同步教学（北京理工大学出版社）

任务五　期末处理 一、任务概述 (一) 任务认知 在手工条件下, 所有的经济事项均通过手工编制凭证, 进而登记账簿。 而期末处理主要工作是为后续的报表编制服务, 其内容包括对账和结账。 但是在会计电算化的条件下, 有些业务在核算上却存在一定的特点, 使其与日常的经济业务存在差异, 主要包括: (１) 这些经济业务的发生时间都是在月末进行, 业务类型比较固定, 凭证类型都是转账凭证。 下一页 返回 任务五　期末处理 (２) 这些业务的发生金额有的是固定的, 例如固定资产的折旧或者无形资产的摊销;或者是来自日常业务的账簿, 例如制造费用的结转, 这就要求在进行这些业务账务时将其他业务记账。 (３) 这些业务的原始凭证一般都是由会计人员填制的, 并非为外来原始凭证。 对于这些业务, 因其在数据传递和逻辑关系上存在着特殊性, 不同于日常的经济业务,所以在电算化处理中要把这些业务的账务统一在期末进行处理, 故称为期末转账。 期末转账因转账的来源不同分为外部转账和内部转账。 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 外部转账是指将其他系统生成的凭证转入总账处理系统中来, 例如固定资产折旧的计提和工资的计提。 内部转账是在总账系统中, 把几个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 总账系统的期末处理是在其他业务管理系统完成期末处理的基础上进行的, 总账系统期末处理的主要内容是定义和生成各类转账凭证, 通过转账凭证(包括外来的转账凭证) 完成期末费用的计提、成本结转、损益结转、利润核算等工作, 在对所有凭证进行了记账处理后, 进行对账和结账工作, 完成本期的所有期末处理业务。 主要内容包括: 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 (１) 转账定义。 (２) 转账生成。 (３) 对账。 (４) 结账。 (二) 任务内容 １. 期末转账 (１) 计提本月的短期借款利息, 年利率为１２％。 (自定义结转) (２) 按生产工人工资标准(生产Ａ 产品工人本月工资８０ ０００ 元、生产Ｂ 产品工人本月工资６０ ０００ 元) 计算结转本月制造费用。 (自定义结转) 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 (３) Ａ、Ｂ 产品全部完工。 其中Ａ 产品３ ３７０ 件; Ｂ 产品４６ ０８０ 件, 结转Ａ、Ｂ 产品的生产成本。 (自定义结转) (４) 结转销售一部本月已销产品的成本。 (销售成本结转) (５) 结转本月应缴纳的增值税。 (对应结转) (６) 计算出本月应缴纳的营业税金及附加。 (自定义结转) (７) 摊销本月的无形资产。 (使用期限１０ 年, 自定义结转) (８) 将本月发生的各类收入结转至本年利润账户。 (损益结转) (９) 将本月发生的各类费用结转至本年利润账户。 (损益结转) 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 (１０) 核算并计提所得税费用。 (１１) 将所得税费用结转至本年利润。 (损益结转) ２. 生成转账凭证 生成定义好的转账凭证, 制单日期统一为１ 月３１ 日。 ３. 月末对账 ４. 结账 二、任务知识 总账系统的期末转账是指内部转账, 包括转账定义和转账生成, 但在进行内部转账之前要先将其他业务管理系统完成期末处理。 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 第一次使用总账系统进行期末转账, 应先进行转账定义, 包括将拟生成凭证的摘要、会计科目、借贷方向、金额计算方法(取数公式) 等进行设置, 定义设置自动转账分录。 设置后, 在当月以及以后各月只要调用转账生成功能, 即可快速生成转账凭证, 能起到事半功倍的效果。 (一) 转账定义 转账定义包括自定义结转、对应结转、销售成本结转、售价(计划价) 销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转、自定义比例结转以及费用摊销和预提等。 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 (１) 自定义结转是指用户根据企业的实际业务情况和成本计算的需要, 对费用分摊、税金计算和辅助核算结转所进行的转账定义。 此种转账凭证定义的自由度较大, 是适用范围最广的自动转账定义方式。 (２) 对应结转主要用于两个科目之间的转账定义, 多用于余额的结转, 可以进行两个科目一对一结转, 还可以进行科目的一对多结转。 例如本年利润与利润分配之间的结转。 (３) 销售成本结转。 销售成本结转是将月末商品(或产成品) 销售数量乘以库存商品的平均单价, 计算各种产品的销售成本, 然后从库存商品账户的贷方转入主营业务成本账户的借方。 上一页 下一页 返回 任务五　期末处理 (４) 汇兑损益结转主要用于期末自动计算外币账户的汇兑损益, 并在转账中自动生成汇兑损益结转账户。 汇兑损益只处理以下外币账户: 外汇存款户、外币现金、外币结转等各项债权和债务, 但不包括所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户