5.4出纳管理(课件）-高二《会计电算化》同步教学（北京理工大学出版社）

任务四　出纳管理 一、任务概述 (一) 任务认知 出纳工作是以货币资金、票据、有价证券为对象, 反映和监督本单位货币资金运动, 并对货币资金、票据和有价证券进行整理和保管的工作。 货币资金是企业资产中流动性最强,也最容易导致流失的资产, 为了加强对货币资金的管理, 按照财务会计制度的有关规定, 每个单位都必须配备出纳人员负责货币资金的收付管理。 日常出纳工作主要包括出纳签字、支票管理、日记账查询以及银行对账等。 在用友ＥＲＰ系统为出纳人员提供了出纳管理功能, 主要包括: 下一页 返回 任务四　出纳管理 (１) 现金、银行存款日记账。 (２) 支票管理。 (３) 银行对账。 注意: 一是“出纳签字” 功能在“凭证” 菜单中; 二是使用系统中的出纳管理功能,需在用友ＥＲＰ 系统中指定现金、银行存款总账科目, 这是出纳员进行出纳管理的前提条件。 (二) 任务内容 (１) 查询现金日记账、银行存款日记账。 (２) ３０ 日, 销售部付晓倩领用转账支票一张, 票号ｚｚ１０１, 金额２０ ０００ 元, 用于购买原材料。 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 (３) 银行对账。 ①期初余额。 具体信息如表５ －８、表５ －９ 所示。 ②输入银行对账单。 具体信息如表５ －１０、表５ －１１ 所示。 ③进行银行对账。 ④编制余额调节表。 二、任务知识 (一) 现金、银行存款日记账 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 查询现金、银行存款日记账的前提是记账。 操作员可以依据需要进行不同筛选条件的查询。 由于未审核等原因, 可能会有部分凭证尚未记账, 所以如果要查询真实的银行存款收支情况最好在“条件查询设置” 中选择“包含未记账凭证”。 (二) 支票管理 支票管理是出纳人员工作的重要内容。 通过建立支票领用登记簿来登记支票的领用情况, 包括支票领用人、领用日期、支票用途和是否报销。 支票的是否报销是指支票所依附的经济业务是否已进行了核算, 若进行了核算, 且完成辅助核算的登记, 则该支票已报销, 否则为未报销。 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 只有在“会计科目” 中设置银行账的科目, 且在“结算方式” 设置中对需使用支票登记簿的结算方式在“是否票据管理” 前勾选, 才能使用支票登记簿。 (三) 银行对账 由于凭证传递时间不同以及企业和银行在业务处理上可能存在差错, 双方账面记录往往不一致。 为了及时发现记账错误, 正确掌握银行存款实际可用的金额, 企业必须定期将银行日记账及银行传来的对账单进行核对并编制银行存款余额调节表, 这就是银行对账。 用友ＥＲＰ 系统可根据输入的银行对账单与总账中的银行日记账数据自动核对, 并生成银行存款余额调节表。 银行对账主要包括以下步骤: 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 １. 录入银行对账期初余额 银行对账是用友ＥＲＰ 系统中具有相对独立性的功能系统。 在启用银行对账时, 为了保证银行对账的正确性, 必须为系统设置一个启用日期, 并录入与该启用日期相对应的最近一次对账企业方与银行方的调整前余额, 以及启用日期前的单位日记账和银行对账单的未达账项。 在所有未达账项录入正确后启用此账户, 再进行日常银行存款业务的银行对账。 ２. 录入银行对账单 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 银行对账单是银行定期发给企业的用于核对银行存款账项的账单, 是企业进行银行对账的主要依据。 银行对账单可从相关数据源引入, 或由操作员手工录入。 ３. 银行对账 银行对账是指将系统中的银行日记账与输入的银行对账单进行核对, 以检查二者是否相符。 银行对账分为自动对账与手工对账两种方式。 (１) 自动对账是计算机根据对账依据自动进行的核对勾销。 对账依据可由用户根据需要选择, 其中“方向, 金额相同” 是必选条件, 其他可选条件有“票号相同” “结算方式相同” “日期相差() 天之内” 等。 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 对于已核对上的银行业务, 系统将自动在银行存款日记账和银行对账单双方打上两清标志, 并视为已达账项, 对于在两清栏未打上两清符号的记录,系统则视其为未达账项。 (２) 手工对账是对自动对账的补充, 用户使用完自动对账后, 可能还有一些特殊的已达账没有核对出来, 而被视为未达账项, 为了保证对账更为彻底和正确, 用户可用手工对账来进行调整。 ４. 编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表是月末证实银行日记账与银行实有存款相符的主要账表, 编制和输出银行存款余额调节表是月末银行对账工作的结果体现。 上一页 下一页 返回 任务四　出纳管理 操作员在对银行进行两清勾对后,即可生成和查询银行存款余额调节表。 三、任务实施 (一) 查询现金日记账 第一步: 在企业应用平台“业务工作” 选项卡下, 执行【