5.3凭证处理课件）-高二《会计电算化》同步教学（北京理工大学出版社）

任务三　凭证处理 一、任务概述 (一) 任务认知 总账系统的初始化设置工作完成后, 就进入凭证处理阶段。 凭证处理就是对日常业务进行账务处理, 是企业依据财务软件进行会计电算化的代表, 同样是进行后续期末管理和报表管理的基础和前提。 凭证处理业务一般由具有相应权限的会计岗位人员完成, 具体任务内容包括: (１) 凭证的输入。 (２) 出纳签字(可在选项中勾选, 一般企业均选择)。 下一页 返回 任务三　凭证处理 (３) 凭证的审核。 (４) 记账。 (二) 任务资料 (１) 根据经济业务进行凭证录入, 河北华兴机械有限公司２０１６ 年１ 月发生的经济业务如下: (要求制单日期与业务发生日期保持一致) ①１ 日, 冲销上年末暂估入账的甲材料, 数量１ ０００ 吨, 暂估单价３０ 元。 ②１ 日, 财务部王晶签发现金支票(ｘｊ００１) 从工商行提取现金１ ２００ 元备用(附原始凭证２ 张)。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 ③２ 日, 销售一部付晓倩出差归来报销差旅费４ ０００ 元, 原借款５ ０００ 元, 多余现金交回(附原始单据１ 张)。 ④３ 日, 收到河北宝琳公司发来的发票, 注明购入甲材料１ ０００ 吨, 单价２５ 元, 当即开出建行转账支票(ｚｚ００１) 支付贷款。 材料已于上年末入库(附原始凭证２ 张, 适用税率１７％)。 ⑤６ 日, 销售一部李静到北京出差, 预借差旅费８００ 元, 以现金付讫(附原始凭证１张)。 ⑥７ 日, 销售一部付晓倩向河北神兴公司销售Ａ 产品１００ 件, 单价１００ 元, 增值税适用税率为１７％, 货款对方暂欠(附原始凭证２ 张)。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 ⑦８ 日, 财务部王晶填制现金交款单(ｘｊ００２), 将多余现金１００ 元送存工行(附原始凭证１ 张)。 ⑧１１ 日, 总经理李力报销医药费６０ 元, 支付现金(附原始凭证１ 张)。 ⑨１２ 日, 供应部刘凤美从河北隆昌公司购入下列材料(数量单位: 吨; 金额单位:元), 如表５ －３ 所示, 材料未到(附原始凭证３ 张, 其中甲材料２ 张, 乙材料１ 张)。 ⑩１６ 日, 制造部向仓库领用下列材料(数量单位: 吨; 金额单位: 元), 如表５ －４ 所示(附原始凭证２ 张)。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 １７ 日, 财务部王晶签发工行转账支票(ｚｚ００２) ３００ 元支付办公费, 其中生产车间负担２００ 元, 管理部门负担１００ 元(附原始凭证２ 张)。 １８ 日, 财务部王晶签发建行转账支票(ｚｚ００３), 支付车间管理部门固定资产修理费１ ２００ 元(附原始凭证２ 张)。 ２４ 日, 财务部王晶签发工行转账支票(ｚｚ００４), 支付广告费９ ８００ 元(附原始凭证２张)。 ２５ 日, 销售一部李静向大连万达公司出售下列产品(数量单位: 件; 金额单位:元) 如表５ －５ 所示, 收到对方签发并承兑的商业汇票一张(附原始凭证２ 张)。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 ２８ 日, 收到外商投入无形资产一项, 价值７０ ０００ 元(附原始凭证２ 张)。 ２８ 日, 诉讼获胜, 收到对方签发的建行转账支票(ｚｚ００５), 获得赔偿１００ ０００ 元(附原始凭证２ 张)。 ２９ 日, 销售一部李静出差归来, 报销差旅费１ ０００ 元, 补给现金２００ 元(附原始凭证２ 张)。 ２９ 日, 收到河北神兴公司的转账支票１１ ７００ 元(ｚｚｓ００１), 为前欠货款, 财务部王晶存入银行(附原始凭证２ 张)。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 ３０ 日, 财务部王晶以现金方式报销财务部购买办公用品费用５５０ 元(附原始凭证１张)。 ３０ 日, 收到电力公司的通知, 支付电费, 用电分配情况如表５ －６ 所示, 经审核后财务部王晶签发工行转账支票(ｚｚ００６) 支付(附原始凭证２ 张)。 (２) 对符合条件的凭证进行出纳签字、审核凭证。 (３) 删除第１９ 笔业务填制的凭证。 (４) 修改第１８ 笔业务填制的凭证, 修改内容: 转账支票金额“１０ ０００”, 票号“ｚｚｓ００２”。 上一页 下一页 返回 任务三　凭证处理 (５) 对本月符合条件的凭证记账。 (６) 修改第１３ 笔业务填制的凭证, 修改内容: 支付广告费金额为１０ ０００ 元。 二、任务知识 １. 填制凭证 填制凭证是总账系统业务处理的起点, 也是所有数据中最主要的来源之一。 日常业务处理首先从填制凭证开始。 空白凭证从内容上可分为凭证头和凭证体两部分, 凭证头包括: 凭证类别、凭证编号、凭证日期和附单据数等内容。 凭证体则包括: 摘要、科目名称、辅助信息、方向和金额等内容。 记账凭证如图５ －１８ 所示。 上一页 下一页 返回 任务