32.资产负债表（2）（课件）-高二《会计基础》同步教学（北理工版）

会计基础 资产负债表（2） 负债项目填列说明 (1)“短期借款”项目。反映企业向银行或其他金融机构借人的期限在1年期以下(含1年)的各种借款。本项目应根据“短期借款”账户的期末余额填列 (2)“交易性金融负债”项目。反映企业承担的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的金融负债。本项目根据“交易性金融负债”账户的期末余额填列。 (3)“应付票据”项目。反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”账户期末余额垣列。 上一页 下一页 返回 (4)“应付账款”项目。反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。如“应付账款”所属明细账户期末有借方余额的，应在资产负债表“预付账款”项目内填列。 (5)“预收账款”项目。反映企业按销货合同规定预售购买单位的款项。本项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”所属明细账户期末有借方余额的，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。 上一页 下一页 返回 (6)“应付职工薪酬”项目。反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险、住房公积金、工会经费、职工教育经费等各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本项目列示。本项目应根据“应付职工薪酬”账户的期末贷方余额填列，如“应付职工薪酬”账户期末为借方余额，以“一”号填列 (7)”应交税费”项目。反映企业按税法规定计算应缴纳的各种税费。包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、教育费附加等。本项目应根据“应交税费”账户的期末贷方余额填列;如“应交税费”账户期末为借方余额，以“一”号填列。 上一页 下一页 返回 (8)“应付利息”项目。反映企业按照规定应当支付的利息，包括分期付息到期还本的长期借款应支付的利息、企业发生债券应支付的利息等。本项目根据“应付利息”账户期末余额填列。 (9)“应付股利”项目。反映企业尚未支付的现金股利或利润。企业分配的股票利息，不通过本项目列示。本项目应根据“应付股利”账户的期末余额填列。 （10）“其他应付款”项目。反映企业除应付票据、应收账款、预收账款、应付职工薪酬、应付股利、应付利息、应交税费等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。本项目应根据“其他应付款”账户的期末余额填列。 上一页 下一页 返回 (11)“一年内到期的非流动负债”项目。反映企业非流动负债中将于资产负债表日后1年之内到期部分的金额。包括1年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 (12)“长期借款”项目。反映企业向银行或金融机构借人的期限在1年期以上(不含1年)的各项借款。本项目应根据“长期借款”账户的期末余额减去将于1年内到期的长期借款计算填列。 (13)“应付债券”项目。反映企业为筹集长期资金而发行的债券本金和利息。本项目应根据“应付债券”账户期末余额填列。 (14)“长期应付款”项目。反映企业除长期借款、应付债券以外的其他各种长期应付款项。本项目应根据“长期应付款”账户的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”账户期末余额后的金额填列。 上一页 下一页 返回 (15)“其他非流动负债”项目。反映企业除长期借款、应付债券等项目以外的其他非流动负债。本项目应根据有关账户的期末余额填列。 3.所有者权益项目填列说明 (1)“实收资本(或‘股本’)”项目。反映企业各投资者实际投人的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)账户的期末余额填列 上一页 下一页 返回 (2)“资本公积”项目。反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积”账户的期末余额填列。 (3)“盈余公积”项目。反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”账户期末余额填列。 (4)“未分配利润”项目。反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，若为未弥补的亏损，在本项目内“一”号填列. 上一页 下一页 返回 (二)年初余额栏的填列方法 资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 上一页 下一页 返回 (三)期末余额栏的填列方法 资产负债表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益类账户的期