2.2会计电算化工作具体实施(课件）-高二《会计电算化》同步教学（北京理工大学出版社）

任务二　会计电算化工作具体实施 一、系统试运行 企业实现会计电算化, 不是完全抛开手工会计去应用会计电算化的“舍弃性会计”, 而是要将手工会计和电算化会计进行衔接, 这一过程称为会计电算化的初始化。 会计电算化的初始化要求对手工会计数据进行规范化的整理和完善, 以便更好地利用会计软件对企业会计业务进行处理。 １. 企业基本情况 会计电算化需要企业的名称、企业的地址、联系方式等。 ２. 企业核算类型 下一页 返回 任务二　会计电算化工作具体实施 企业核算类型包括企业所属行业、存货分类、客户和供应商分类、有无外币核算的业务。 ３. 编码方案 在手工会计中基本不需要编码, 而会计电算化利用软件进行会计信息处理时, 通过对不同会计信息的运用, 来进行处理和识别工作。 在会计软件中, 编码是辨别会计信息的唯一标识。 编码方案是指对会计信息进行编码的规律规则, 编码是根据编码方案的要求编写的具体号码。 ４. 人员情况 上一页 下一页 返回 任务二　会计电算化工作具体实施 人员情况包括会计电算化工作操作人员的姓名、所属岗位、职责。 ５. 会计科目 根据企业的实际情况, 遵照国家统一规定和会计电算化核算的特点, 确定会计软件运行所需要的一级科目, 并明确科目编码和名称, 确定每一个会计科目的性质、类别和账页格式, 确定哪些科目需要进行往来核算、部门核算、项目核算、现金流量核算、数量金额核算等辅助核算, 确定哪些科目需要登记日记账、银行账, 以便银行对账等。 ６. 各类账目 上一页 下一页 返回 任务二　会计电算化工作具体实施 整理各类凭证和账簿, 做到账账、账证、账实相符, 确定各类账户的余额和发生额; 清理往来账户, 整理出未核销的往来业务, 建立客户档案与供应商档案; 清理银行账户, 编制“银行存款余额调节表”, 确定未达账项; 整理单位员工的基本工资信息以及工资计算方法,为薪资系统核算工资奠定基础。 ７. 会计核算方法 由于同一种经济业务可能有两种以上的会计核算方法, 所以需要对经济业务的核算方法做出规定, 如存货计价方法、固定资产折旧方法、产品成本的核算方法等。 上一页 下一页 返回 任务二　会计电算化工作具体实施 并且由于在会计电算化中对某些经济业务的计算要求设置公式, 例如自动转账、报表中的账簿取数等, 这就要求根据会计电算化中公式格式的规范设置相应的计算公式, 以保证后续业务的正常进行。 二、会计电算化的运行 １. 建账 根据企业的实际情况, 建立企业的账套, 保证所建账套中的企业信息、核算方法和核算要求的准确性。 ２. 权限和密码 根据操作人员的岗位职责, 在账套中对操作员赋予相应的权限并设定密码, 以保证操作员通过密码在自己的权限内工作。 上一页 下一页 返回 任务二　会计电算化工作具体实施 ３. 初始化 会计电算化的初始化就是将准备好的会计资料录入会计软件的过程。 初始化工作的好坏直接影响会计电算化业务是否能顺利开展。 ４. 业务开展 使用会计软件完成日常会计核算等工作, 并检查和调整各种核算项目和结构, 包括会计科目体系的科学性、完整性, 已制定的各种方案、工作程序、各项管理制度和会计软件的完善程度。 上一页 返回 任务三　会计电算化工作的内部控制 一、会计电算化工作内部控制的基本概念 会计电算化的内部控制是指企业为了实现内部经营活动的正常运行, 保证资产的完整性和有效性, 而在实施会计电算化工作过程中制约和协调企业内部各种经济活动的行为。 目的是实现企业的有序管理、提高财务管理工作的速度和质量, 以保证企业经济利润的最大化。与手工会计条件下的内部控制相比, 会计电算化的内部控制的重点、方式、内容与范围都不同, 如表２ －１ 所示。 二、会计电算化下的内部控制新变化 下一页 返回 任务三　会计电算化工作的内部控制 随着经济社会的迅速发展, 会计电算化在企业内部经营中的作用越来越大, 企业经营决策对会计电算化下系统的依赖程度不断加深, 因此, 会计电算化系统提供信息的准确性直接决定着企业决策的有效性。 也就是说, 会计电算化内部控制功能的强弱将直接影响企业经营决策的效果。 会计电算化内部控制比传统会计工作的内部控制更加复杂, 具有更大的科技含量, 与此相对应的便是更大的风险, 数据的输入、处理等过程中都有可能出现不当操作, 使得会计信息的准确性、可靠性受到一定程度的影响。 另外, 计算机网络具有极强的开放性特点, 会计电算化系统内部的数据很容易受到不法分子的非法访问, 其中储存的数据有可能会受到严重威胁。 上一页 下一页 返回 任务三　会计电算化工作的内部控制 这些随时可能出现的问题以及新的风险, 特别是在会计信息不断增加的情况下, 为会计电算化内部控制提供了极大的现实必要性。 三、会计电算化工作内部控制措施 (一)