6.1了解账务处理步骤（课件）-高一《会计基础》同步教学（北京理工大学出版社）

项目六 展示学习成果，进行会计工作过程的基本技能综合实训 任务1 了解账务处理步骤 任务2 收集并整理相关资料 任务3 填制记账凭证训练 任务4 登记日记账训练 任务5 登记明细分类账训练 下一页 返回 1 项目六 展示学习成果，进行会计工作过程的基本技能综合实训 任务6 编制科目汇总表训练 任务7 登记总分类账训练 任务8 编制试算平衡表训练 任务9 编制会计报表训练 上一页 返回 2 任务1 了解账务处理步骤 第一步：根据月初账户余额资料，开设下列相关账户。 （1）一级账户体系由库存现金、银行存款和交易性金融资产等近30 个账户组成（具体见期初资料中的“账户名称”），且可根据业务发展需要进行必要的调整。 （2）总账（采用三栏式）。 （3）现金日记账、银行存款日记账（采用三栏式）。 （4）除库存现金、银行存款外的其他一级账户根据核算的实际需要建立明细账（原材料、库存商品采用数量金额式，制造费用、期间费用采用多栏式，其他均采用三栏 式）。 下一页 返回 任务1 了解账务处理步骤 第二步：根据经济业务内容对相应的原始凭证进行处理，编制记账凭证。 第三步：根据记账凭证序时逐笔登记相关的日记账、明细账。 第四步：根据记账凭证编制科目汇总表。 第五步：根据科目汇总表登记总账。 第六步：总账与日记账进行核对，总账与所属明细账进行核对，做到账账相符。 第七步：编制试算平衡表和资产负债表等会计报表。 上一页 返回 任务2 收集并整理相关资料 （1）大华工厂2015 年12 月月初有关资料如表6-2-1 所示。 （2）大华工厂2015 年11 月各损益类账户累计发生额如表6-2-2 所示。 （3）大华工厂2015 年12 月份发生下列经济业务（代原始凭证）： ① 12 月1 日，为扩大生产规模，国家追加投资300 000 元，款项已存入银行。 ② 12 月2 日，生产车间领用甲材料80 000 元投入产品040106（101）的生产。 ③ 12 月3 日，接到银行收账通知，收华强公司还来货款120 000 元。 下一页 返回 任务2 收集并整理相关资料 ④ 12 月4 日，采购员王强报销差旅费1 020 元，余款收回现金。 ⑤ 12 月4 日，上月采购甲材料39 吨到货，每吨4 000 元，验收入库。 ⑥ 12 月5 日，向鸿发公司采购甲材料50 吨，每吨4 000 元，总价200 000 元，外加17% 增值税，款项尚未支付。材料已到，验收入库。 ⑦ 12 月5 日，以银行存款支付借款利息8 000 元。 ⑧ 12 月6 日，振兴公司提取已预订的101 产品200 件，每件单价1 560 元，总价款312 000 元，外加17% 增值税，扣除预付款50 000 元后余款尚未收到。结转销售成本，每件1 300 元。 上一页 下一页 返回 任务2 收集并整理相关资料 12 月6 日，采购员王强预借差旅费2 500 元，签发现金支票支付。 12 月7 日，以银行存款缴纳增值税205 000 元。 12 月7 日，百胜公司提取已预订的102 产品200 件，每件单价2 500 元，总价款500 000 元，外加17% 增值税，扣除预付款90 000 元后余款收到，存入银行。结转销售成本，每件2 000 元。 12 月8 日，开出现金支票，提取现金260 000 元，并发放工资，其中生产工人工资210 000 元，车间管理人员工资20 000 元，行政管理人员工资30 000 元。 12 月9 日，行政科定期报销办公用品费6 600 元，签发现金支票支付。 上一页 下一页 返回 任务2 收集并整理相关资料 12 月10 日，接到银行收账通知，振兴公司前欠货款160 000 元到账。 12 月11 日，以银行存款支付前欠鸿发公司货款142 000 元。 12 月12 日，从东银公司购入辅助材料一批，价值40 000 元，外加17% 增值税，转账支付。材料尚未收到。 12 月14 日，签发转账支票，支付前欠鸿发公司货款110 000 元。 12 月15 日，开出现金支票支付当月车间零星维修费5 800 元。 12 月16 日，以银行存款支付恒盛公司广告费8 000 元。 12 月17 日，采购员王强报销差旅费2 620 元，余款现金付讫。 12 月18 日，职工李梅送来医药费单据420 元，经审核按90% 报销。 上一页 下一页 返回 任务2 收集并整理相关资料 12 月19 日，行政科购入计算机一台，价值7 020 元（不考虑税费），转账支付。 12 月20 日，销售乙材料一批，价值30 000 元，外加17%增值税，货款已到，存入银 行。材料成本价20 000 元。 12 月22 日，以银行存款支付投资者利润70 000 元。