1.1财务管理的基本概念(课件）-高二《财务管理》同步教学（北京理工大学出版社）

第一章 总论 第一节 财务管理的基本概念 第二节 财务管理的环境 第三节 财务管理的目标 第四节 财务管理的组织与环节 一、财务活动与财务关系 (一)资金运动与财务活动 1.资金运动 任何企业要开展生产经营活动，都必须具备一定的生产经营要素，即人力、资金、物资、信息等内容，而资金则是其中的基本要素。企业资金是指企业各种财产物资价值的货币表现。在市场经济条件下，企业的任何生产经营活动都离不开资金的筹集与运用，而资金的筹集与运用必然会引发资金的运动。企业的资金运动表现为实物商品的资金运动和金融商品的资金运动两种形式。 (1)实物商品的资金运动。对于生产企业来说，再生产过程可以用G-W…P…W’-G’来反映，即企业再生产过程是实物商品的使用价值与价值的双重实现过程。从再生产过程G-W…P…W’-G’可知，随着实物商品运动的进行，企业资金形态逐步由货币资金(G)经过采购行为转化为商品资金(W)； 第一节 财务管理的基本概念 下一页 返回 进人生产过程，转化为生产资金(P)；然后生产出新的产品(W')，最后将商品卖出去，实现更多的货币资金(C')。在这一运动过程中，不仅实现了商品的使用价值，也实现了资金价值的增值。 (2)金融商品的资金运动。在市场经济条件下，对企业而言，不仅存在上述实物商品的资金运动，也存在金融商品的资金运动。所谓金融商品，是指在金融市场上能按照市场价格买卖的各种有价证券(如股票、债券)。金融商品的资金运动可以用G-GW-G’来反映，即企业用货币资金(G)购入金融商品(GW)，然后将其卖出去，实现更多的货币资金(G')。这一运动过程，同样也实现了资金增值性的要求 如果把上述两种资金运动结合起来，就可构成企业完整的资金运动，即： 上式中， 表示以发行股票或债券的方式筹集资金，称为筹资活动； 称为投资活动； 第一节 财务管理的基本概念 上一页 下一页 返回 称为偿付筹资活动或分配活动。如上所述，资金运动即是实物商品运动和金融商品运动过程中的价值运动。 2.财务活动 企业的资金运动过程往往要通过一系列的财务活动来实现。所谓财务活动，是指与资金运动相关的资金筹集、运用、分配等一系列行为。其对应关系表示为： 上述关系中，筹资是企业资金运动的起点，是投资的前提。投资则是企业资金运动的关键环节，它关系到资金能否增值及增值的多少，即关系到企业未来的经济效益。企业通过投资获得资金的增值，这部分增值即是企业的利润。企业对实现的利润必然要进行分配。上述企业资金的筹集、投资和分配，构成了完整的财务活动过程。并且，随着企业生产经营活动周而复始的进行，也就形成了企业财务管理的内容。 第一节 财务管理的基本概念 上一页 下一页 返回 (二)财务关系 企业在组织财务活动的过程中，必然会与企业内外部各方面发生各种经济利益关系，这种经济利益关系就是财务关系。在市场经济条件下，企业的财务关系主要有以下几个方面： 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会活动的管理者，必然会通过其职能部门(如税务部门)无偿参与企业利润的分配。企业在经营存续期间，要按照国家的相关法规的规定，及时、足额地向国家交纳各种税款，尽到企业对国家应尽的义务。所以，企业与国家之间的这种财务关系体现为一种强制和无偿的分配关系。 2.企业与投资者之间的财务关系 在企业经营权与所有权相分离的情况下，企业投资者要按照章程、合同的约定切实履行出资义务。企业在接受投资后，开展生产经营活动， 第一节 财务管理的基本概念 上一页 下一页 返回 实现利润后，应按照出资比例或章程、合同的约定，向投资者分配利润。因此，企业与投资者之间的财务关系具体体现为受资与投资的关系。 3.企业与被投资者之间的财务关系 随着市场经济的不断深入发展，企业的经营规模和方式也在发生变化。企业既会接受投资，也可能以投资者的身份对别的企业进行投资。在企业对外投资时，也应按照事先约定履行其出资义务，并参与被投资企业的利润分配。所以，企业与被投资者之间的这种财务关系体现为投资与受资的关系。 4.企业与债权人之间的财务关系 在市场经济条件下，当企业资金不足时，会通过各种方式融资(如向银行借款或发行债券等负债方式)，以满足企业生产经营所需。在企业通过负债方式取得资金后，企业应按借款合同约定及时支付利息，按时偿还本金。此时，企业与债权人之间的这种财务关系具体体现为债务与债权的关系。 第一节 财务管理的基本概念 上一页 下一页 返回 5.企业与债务人之间的财务关系 企业与债务人之间的财务关系主要是指企业将闲置资金购买债券、提供借款，或出于经营需要提供商业信用等形式，将资金出借给其他企业所形成的一种经济关系。企业与债务人之间的这种财务关系体现为债权与债务的关系。