7.1流动资产概述 (课件）-高二《财务管理》同步教学（北京出版社）

项目七 流动资产的管理 1 任务一　流动资产概述 任务二　现金管理 任务三　应收账款管理 任务四　存货管理 Content 目 录 2 流动资产概述 任务一 一、流动资产含义及特点 在企业生产经营过程中，随着供产销的变化其资金占用时高时低，起伏不定，特别是季节性企业的波动更为明显。 （二）流动资产占用数量具有波动性 企业的生产经营过程，也是劳动对象等物资要素的消耗过程。 （三）流动资产循环与生产周期具有一致性 （四）流动资产周转速度快，变现能力强 企业投资于流动资产上的资金，周转一次所需要的时间较短，通常会在一年或一个营业周期内收回。 2 3 4 1 在流动资产的周转过程中，其占用形态便按照生产经营的顺序进行转化，最后又回到货币形态。 （一）流动资产占用形态具有并存性 企业为形成流动资产而占用的资金是流动资金，而流动资金存在的具体形态则是流动资产。企业的流动资产，随着生产经营过程的不断进行，在不断地改变其占用形态，占用在资产上的资金也在不断地循环周转。每个企业所需流动资金的多少，在一定的供产销条件下，主要取决于流动资金的周转速度即流动资金周转所用时间的长短。反映流动资金周转速度的指标，为流动资金周转率。流动资金周转率一般有两种表示方法。 （一）周转次数 （二）周转天数 二、流动资产的周转 5 （二）合理筹集和供应流动资产所需的资金 企业通过预测确定了流动资产需要量以后，应及时筹集所需资金。 （四）不断加速流动资产的循环与周转企业筹集资金，都要付出一定的代价。企业占用的流动资产越多，所需资金量就越大，相应付出的代价就越高。 （一）正确预测流动资产的需要量 流动资产需要量，是指企业在一定时期内所需要的流动资产占用量。所谓合理的占用量是指既能保证企业生产经营的需要，又能合理节约使用资金。 （三）科学控制流动资产的占用数量 企业占用的流动资产本身就是一种耗费。因此，企业在流动资产管理中，应在保证生产经营活动的正常需要的前提下，科学地控制流动资产的占用数量。 三、流动资金管理要求 现金管理 任务二 现金是流动性最强的一种资产，通常指库存现金、银行存款及其他货币资金。在企业的生产经营过程中，现金对企业正常生产经营的周转起着至关重要的作用。现金是变现能力最强的非营利性资产，通过现金管理，使现金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，对于保证企业经营活动的现金需要，降低企业闲置的现金数量，提高资金收益率具有重要意义。它的显著特点是普遍的可接受性，即可以立即用于购买商品、货物、劳务或偿还债务。 一、现金管理目标 二、现金收支计划 （二）现金支出 现金支出包括计划期可能发生的全部现金支出。 （四）现金余缺 现金余缺是指计划期末余额与最佳现金余额的差额。 （一）现金收入 现金收入包括期初现金余额和计划期内现金收入。 （三）净现金流量 净现金流量是指现金收入与现金支出的差额。用公式表示为： 净现金流量 = 现金收入 - 现金支出=（营业现金收入 + 其他现金收入）-（营业现金支出 +其他现金支出） 9 （一）成本分析模式 成本分析模式强调的是持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小化的持有量。 （二）存货模式 存货模式可用来解决企业现金在一定时期内最佳变现次数问题，企业现金不足时，就变现一部分有价证券。无论是持有现金还是变现证券，都要付出代价。 （三）现金周转模式 现金周转模式是从现金周转的角度出发，根据现金周转速度来确定最佳现金持有量的模式。 三、最佳现金持有量 四、现金日常管理 （一）加速收款 加速收款主要是尽可能缩短从客户汇款或开出支票到企业收到客户汇款或将其支票兑现的过程。企业可采用集中银行法与密码箱法。 集中银行法是指在收款额较集中的若干地区设立若干个收款中心代替通常在公司总部设立单一收款中心，并指定一个主要开户银行为集中银行，以加速账款回收的一种方法。 （2）密码箱法是指通过承租多个邮政信箱，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行所需要时间的一种现金管理法。 （二）控制支出 现金支出的控制包括在金额上的控制和在时间上的控制，企业主要应做到以下几点。 1. 遵守国家规定的库存现金使用范围 2. 实行钱账分管 3. 运用“浮游量” 4. 延缓应付账款的时间 $