1.3财务管理的环节 (课件）-高二《财务管理》同步教学（北京出版社）

财务管理的环节 任务三 财务预测是根据财务活动的历史资料，综合现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。财务预测环节的作用在于，测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。 财务预测环节工作主要包括以下几个步骤： （1）明确预测目标。（2）搜集相关资料。 （3）建立预测模型。（4）确定财务预测结果。 一、财务预测 财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行分析比较，并从中选出最佳方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的。财务决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。财务决策环节的工作主要包括以下步骤。（1）确定决策目标。 （2）提出备选方案。 （3）选择最优方案： 二、财务决策 财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行具体的规划。财务预算是以财务决策确立的方案和财务预测提供的信息为基础编制的，是财务预测和财务决策的具体化，是控制财务活动的依据。财务预算的编制一般包括以下几个步骤： （1）分析财务环境，确定预算指标。 （2）协调财务能力，组织综合平衡。 （3）选择预算方法，编制财务预算。 三、财务预算 财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。实行财务控制是落实预算任务、保证预算实现有效措施。财务控制一般要经过以下步骤： （1）制定控制标准，分解落实责任。 （2）实施追踪控制，及时调整误差。 （3）分析执行情况，搞好考核奖惩。 四、财务控制 5 财务分析是根据核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。通过财务分析，可以掌握各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握企业财务活动的规律性，提高企业管理水平和经济效益。财务分析包括以下步骤： （1）占有资料，掌握信息。 （2）指标对比，揭露矛盾。 （3）分析原因，明确责任。 （4）提出措施，改善工作。 五、财务分析 6 财务管理的环境 任务四 一、经济环境 01 02 03 04 （一）经济发展状况 经济发展的波动，即有时繁荣有时衰退，对企业理财有极大地影响。 （三）政府的经济政策 经济政策是国家进行宏观经济调控的重要手段，国家产业政策、金融政策、财税政策等对企业财务管理活动都会产生重要影响。 （二）经济周期 大体上经历复苏、繁荣、衰退和萧条几个阶段的循环，这种循环叫作经济周期。 （四）通货膨胀 通货膨胀是一种客观存在的经济现象，它是多种因素共同作用的结果。 二、法律环境 （一）企业组织形式 企业组织形式的不同类型决定着企业的财务结构、财务关系、财务风险和所采用的财务管理组织方式的差异。企业组织形式按投资组合形式分为以下三种形式。 1. 独资企业 2. 合伙企业 3. 公司制企业 （二）财税环境 财税环境实际上指财政政策和税收政策的变动对企业财务管理的影响和制约关系。 1. 财政政策对企业财务管理的影响 2. 税收政策对企业财务管理的影响 三、金融市场环境 1 （一）金融市场的类型及构成 金融市场指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。金融市场有两个基本特征： （1）金融市场的交易对象是资金供应者直接或通过中介把资金让渡给资金需求者，并取得一定的金融工具。 （2）金融市场可以是有形的市场，如银行、证券交易所等；也可是无形的市场，如利用电脑、电传、电话等设施通过经纪人进行资金融通活动。 2 （二）金融市场利率 金融市场利率，是利息占本金的百分比指标。从资金的借贷关系看，利率是一定时期内运用资金进行资源交易的价格。资金作为一种特殊商品，以利率作为价格标准，其融通实质上是资源通过利率实现的再分配。因此，利率在资金分配及企业财务决策中起着重要作用。 企业财务管理原则 任务五 企业物质资源的配置情况是通过资源结构表现出来的。从一定时点的静态来看，企业有各种各样的资金结构。在资金占用方面，有对外投资和对内投资的构成比例；有固定资产和流动资产的构成比例；有有形资产与无形资产的构成比例；有货币性资产和非货币性资产的构成比例；有原材料、在产品和产成品的构成比例；等等。在资金来源方面，有负债和所有者权益的资金构成比例；有长期负债和流动负债的构成比例；等等。 一、资金合理配置原则 企业的财务收入，是一次资金循环的终结，而企业发生财务支出，则是另一次资金循环的开始，所以，资金的收支是资金周转的纽带，要保证资金周转的顺利进行，就要求资金收支不仅在数量上而且在时间上保持协调平衡。收不抵支，固然会导致资金周转的中断或停滞，但如果全月收支总额可以平衡，而支出大部分发生在先，收入