3.1何为流动资产——认识流动资产的特点和管理要求(课件）-高二《财务管理》同步教学（人民邮电版）

项目三 管好流动资产 学习目标 1．了解流动资产的特点和管理要求； 2．掌握现金的持有动机及现金最佳持有量的确定、现金的日常管理； 3．掌握应收账款的信用政策及日常管理； 4．掌握存货控制经济进货批量的计算方法。 具体任务 学习和掌握认识流动资产特点和管理要求、确定现金最佳持有量、管好应收账款和确定存货经济进货批量。 任务1　何为流动资产——认识流动资产的特点和管理要求 任务2　不多不少才正好——确定现金最佳持有量 任务3　有舍才有得——管好应收账款 任务4　零购还是趸购——确定存货的经济进货批量 任务1　何为流动资产——认识流动资产的特点和管理要求 一、流动资产的特点 （一）流动资产 1．回收时间较短 2．变现能力强 3．数量波动大 4．占用形态经常变化 （二）流动资产的分类 1．按在生产经营中的作用分类 生产领域中流动资产和流通领域中流动资产。 （1）生产领域中的流动资产是指在产品生产过程中发挥作用的流动资产 （2）流通领域中的流动资产是指在商品流通过程中发挥作用的流动资产 2．按占用形态分类 货币资金、交易性金融资产、结算资产和存货等。 （1）货币资金是指包括现金及银行存款在内的各项存款。 （2）交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。 （3）结算资产是指企业在生产经营过程中所形成的应收而未收的或预先支付的款项。 （4）存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，流动资产分类如图3-1所示。 二、流动资产的管理要求 （1）要合理配置，提高使用效果 （2）加速周转，讲求使用效益 （3）正确处理盈利和风险的关系 （4）建立和健全流动资产管理责任制 $