项目五对接会计账簿课件 高一 《会计基础》 同步教学 （西南财经大学出版社）

Accounting Basis f会 计 基 础 1 目录/CONTENT 04 03 02 01 设置和登记会计账簿 处 理 错 账 掌握会计账簿的使用规则 认识会计账簿 05 对账和结账 项目五 对接会计账簿 2 熟知会计账簿的概念、意义、种类和基本内容； 掌握会计账簿的使用规则； 了解会计账簿设置的原则，以及日记账、总分类账、明细分类账的设置与登记； 掌握错账查找和更正的方法； 了解对账的内容以及结账的程序和方法。 学习目标 项目五 对接会计账簿 3 你作为嘉明贸易有限公司的会计，已经根据公司2×17年12月发生的经济业务的原始凭证填制了记账凭证。此时公司经理张龙要看公司该年12月份所有账户的本期发生额和期末余额，如果你只拿收款凭证、付款凭证和转账凭证给他看，他是没办法知道到底有多少收入、支出及转账业务的往来的，那么应该怎样更清晰明了地表示出来呢？ 项目导入 项目五 对接会计账簿 4 任务一 认识会计账簿 会计账簿简称账簿，是指由一定格式的账页所组成，以会计凭证为依据，全面、系统、序时、分类地记录各项经济业务的簿籍。各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。 一、 会计账簿的概念 5 任务一 认识会计账簿 二、 会计账簿的意义 B 2. 为定期编制会计报表提供资料 C 3. 为考核经营成果、保护财产安全提供依据 D 4. 有利于会计检查和会计分工 A 1. 为经营管理提供系统、完整的会计信息 6 任务一 认识会计账簿 序时账簿也称日记账，是指按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。日记账的特点是序时登记和逐笔登记。 （一） 按用途划分 三、 会计账簿的种类 1. 序时账簿 7 任务一 认识会计账簿 日记账按其记录内容的不同，又可分为普通日记账和特种日记账。 （1） 普通日记账是指用来逐日逐笔记录全部经济业务的序时账簿。 （2） 特种日记账是指用来逐日逐笔记录某一类经济业务的序时账簿。我国大多数单位一般只设置库存现金日记账和银行存款日记账两种特种日记账。 8 任务一 认识会计账簿 （1） 总分类账簿简称总账，按总分类账户分类登记经济业务事项。总分类账簿对明细分类账簿具有统御和控制作用。 （2） 明细分类账簿简称明细账，根据明细分类账户分类登记经济业务事项。明细分类账簿是对总分类账簿的补充和具体化。 2. 分类账簿 9 任务一 认识会计账簿 备查账簿也称辅助账簿，是指对在序时账簿和分类账簿中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿，如租入的固定资产登记簿、委托加工材料登记簿、代销商品登记簿等。 3. 备查账簿 10 任务一 认识会计账簿 一是登记依据可能不需要记账凭证，甚至不需要一般意义上的原始凭证； 二是账簿的格式和登记方法不同，备查账簿的主要栏目不记金额，更注重用文字来表述某项经济业务的发生情况。 备查账簿与序时账簿和分类账簿对比 11 任务一 认识会计账簿 两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。普通日记账和转账日记账一般采用两栏式账簿。 （二） 按格式划分 1. 两栏式账簿 2. 三栏式账簿 三栏式账簿是指采用借方、贷方、余额3个主要栏目的账簿。各种日记账、总分类账，以及资本、债权债务明细账采用三栏式账簿。 12 任务一 认识会计账簿 多栏式账簿是指在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以反映经济业务不同内容的账簿。收入、费用明细账，如管理费用明细账、生产成本明细账、制造费用明细账等采用多栏式账簿。 3. 多栏式账簿 4. 数量金额式账簿 数量金额式账簿是指采用在借方（收入）、贷方（发出）、余额（结存）3个主要栏目的基础上，需要反映数量与金额双重指标的账簿。数量金额式账簿一般适用于具有实物形态的财产物资的明细账，如原材料明细账、库存商品明细账、产成品明细账等。 13 任务一 认识会计账簿 订本式账簿简称订本账，是指在未启用前就把一定数量的账页固定装订成册的账簿。订本账的优点是可以避免账页散失和防止抽换账页，缺点是不能准确为各账户预留账页。总分类账、库存现金日记账和银行存款日记账一般采用订本账。 （三）按外形特征划分 1. 订本式账簿 14 任务一 认识会计账簿 活页式账簿简称活页账，是指在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起，而是装在活页夹中的账簿。活页账的优点是记账时根据实际需要，随时将空白账页装入账簿，或抽去不需用的账页，便于分工记账；缺点是如果管理不善，可能会造成账页散失或故意抽换账页。通常各种明细账多采用活页账。 2. 活页式账簿 15 任务一 认识会计账簿 卡片式账簿简称卡片账，是指将一定数量的卡片式账页存放于专设的卡片箱中，可以根据需要随时增添账页的账簿。严格来说卡片账是一种活页账。我国一般只对固定资产的明细账