2.3银行存款（课件）-高二《企业财务会计》同步教学（武汉大学出版社）

第三节 银行存款 3 1 第三节 银行存款 结算是指企业与外部单位和职工个人之间发生经济往来时所引起的货币收付行为。 银行转账结算方式主要包括支票、银行本票、银行汇票、汇兑、委托收款、托收承付、商业汇票、信用卡等。其中：适用于同城结算的有支票和银行本票；适用于异地结算的有银行汇票、汇兑和托收承付；同城和异地都适用的有委托收款、商业汇票和信用卡。 （一）支票结算 支票是存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票有现金支票和转账支票之分。使用支票结算方式，应注意以下几个问题： 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 2 第三节 银行存款 （1）支票采用单联凭证，左为存根，右为支票。 （2）预留银行印鉴章，必须按照银行规定的尺寸刻制。 （3）支票不可折叠，印鉴盖在签发人签章处。 （4）支票的起点金额为100元。应一律记名，有效期为10天。 （5）内容记载完整的支票遗失，失票人可以向出票人开户银行申请挂失，若在挂失前已经支付，银行不予受理。 （6）支票可以背书转让。背书是指在票据上所做的以转让票据权利或授予他人一定的票据权利为目的的书面行为，背书的记载应在票据的背面，是票据的附属行为。在票据背面签章的人称为背书人，被记录受让票据的受让人称为被背书人。 （7）如果企业签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额予以相应的处罚。对屡次签发的，银行根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 3 第三节 银行存款 （二）银行本票结算 银行本票是指由申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人据以办理转账结算或支取现金的票据。银行本票有不定额本票和定额本票两种。不定额本票的起点金额为100元；定额本票的面额分别为500元、1000元、5000元和10000元。银行本票结算方式的程序如图2-1所示。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 4 第三节 银行存款 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 5 第三节 银行存款 使用银行本票结算方式，应注意以下几个问题： （1）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证明或单位证明，可持银行本票向银行请求付款。 （2）银行本票收款人可以根据需要在票据交换区域内背书转让银行本票。 （3）银行本票如果丧失，只有现金银行本票才能到银行办理挂失止付手续，转账的银行本票只能到法院办理公示催告或提起诉讼。失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明，向出票银行申请付款或退款。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 6 第三节 银行存款 （三）银行汇票结算 银行汇票是指汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。银行汇票结算方式的程序如图2-2所示。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 7 第三节 银行存款 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 8 第三节 银行存款 使用银行汇票结算方式，应注意以下几个问题： （1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。超过付款期限不能付款的，持票人须在票据时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。 （2）银行汇票收款人可将银行汇票背书转让给他人。背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 （3）银行汇票丧失后，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 9 第三节 银行存款 （四）汇兑结算 汇兑是指汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。汇兑主要有信汇和电汇两种，适用于异地的单位、个体经济户和个人之间的资金调拨、清理交易尾欠和往来账款。汇兑结算方式的程序如图2-3所示。 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 10 第三节 银行存款 一、银行转账结算方式及程序 二、银行存款的核算 三、银行存款的清查 11 第三节 银行存款 （五）托收承付结算 托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位向银行承兑付款的结算方式。其结算过程包括托收和承付两个阶段。托收是指收款单位委托开户银行收取款项，承付是指付款单位在收到银行转来的托