1.2财务管理工作的组织（课件）-高二《财务管理》同步教学（武汉大学出版社）

第二节 财务管理工作的组织 财务管理主体 1 财务管理主体也称为财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位。 通常情况下，它具有拥有独立资本金、享有自主理财权利、独立承担经济责任的特点。另外，它与会计主体、法律主体是一致的。 1 有一定关联关系的企业之间的财务管理体制 3 企业必须设立专门的财务管理机制，并各负其责 。如下p-11所示： 国家制定相关的财务制度，使得企业的财务核算有法可依。 同时，企业根据国家规定和自身的情况制定内部的管理办法，以理顺各主体之间的财务关系。 财务管理法规制度 4 企业内部分设不同的部门、不同的级别。在实行内部控制时，主要的手段是财务预算。具体分为一级预算和二级预算。 企业内部的财务管理体制 2 财务管理体制 企业与国家之间的财务管理体制 1 国家具有双重身份，既是管理者又是所有者。作为管理者，国家要提供必要的制度保证，同时对企业进行检查和监督；作为所有者，国家又必须对国有企业的财务活动进行管理和控制。 第二节 财务管理工作的组织 2 2 第二节 财务管理工作的组织 现代财务的分层管理机制 分层 管理对象 管理目标 管理特征 权限划分 出资者 财务资本 资本保值增值 间接控制 监督权 经营者财务 法人资产 法人资本的有效配置与高效运营 长远战略 决策权 财务经理财务 现金流转 现金性质 收益的提高 短期经营 经营权 3 第二节 财务管理工作的组织 财务管理机构的组织形式 3 财务管理机构是指处理企业同各有关方面财务关系，实施财务管理的机构。在现代企业管理制度中可以分为财务和会计一体化的组织形式、财务与会计分立的平行的组织形式。 （一）财务和会计一体化的组织形式 这种形式下，一个机构兼有会计和财务管理两种职能，设置一个财会部门，由总会计师或副经理领导。 该设置一般适合于中、小型企业。其特点是关系简明、便于管理。 4 第二节 财务管理工作的组织 （二）财务与会计分立的平行的组织形式 经济业务相对复杂的大中型企业，一般实行财务管理和会计管理分设的组织形式。如图1-2所示： 职能：贯彻落实国家财经法规，拟订公司有关财务制度；指导、监督、检查有关部门的财务工作；协调公司内部各部门之间的财务关系；组织公司有关财务的业务培训与考核等。 5 财务 中心 财务管理部 库 管 部 会 计 部 设置凭证、科目、账簿、报表体系，进行会计监督和内部稽核；会计报表、内部核算报表的编制、上报；对存货，固定资产盘盈、盘亏和毁损的财务处理；公司的现金管理及款项的收付等。 组织编制公司的年度预算和各部门预算；各部门费用和成本的控制与分析；监督审查经济活动和经济合同；供应商和客户信用的评审；固定资产的管理等。 做好物资出入库的登记工作；组织做好库管部的安全防火、环境卫生工作；应用现代仓储管理、积极配合财务会计部的盘点工作，做到账、卡、物相符。 第二节 财务管理工作的组织 第二节 财务管理工作的组织 在这种组织形式下，为实现企业的总体目标，需要各部门负责人充分发挥作用、相互配合，达到各项工作协调一致。具体岗位设置见图1-3： 7 第三节 财务管理的价值观念 现值分析理论 风险收益权衡理论 主要是指股票市价反映了现时与股票相关的各方面信息，股价总处于均衡状态，任何证券的出售者或购买者均无法持续获得超常利润。 基于货币的时间价值原理，对企业未来的投资活动、筹资活动产生的现金流量进行贴现分析，以便正确地衡量投资收益、计算筹资成本、评价企业价值。 高收益伴随着高风险，风险与收益必须进行权衡，投资组合理论、资本资产定价学说、套利定价理论。 有效市场假说 第三节 财务管理的价值观念 期权估价理论 代理理论 主要探讨企业能否通过改变资本结构或股利政策以提高企业的市场价值（企业价值=股票市场价值+负债市场价值）。 主要是讲期权或选择权是一种衍生金融工具，可用于选择投资方案、确定证券价值、建立目标资本结构、规避财务风险、确立股利政策和处理各种财务关系。 强调的是正确处理股东与经理之间、股东与债权人之间、债权人与经理之间以及公司内部之间的代理关系。 总价值理论 第三节 财务管理的价值观念 资金的时间价值 1 （一）资金的时间价值概念 资金的时间价值也称为货币的时间价值，是指资金在不同时间具有不同的价值，即资金在运动中由于时间因素所增加的价值。 资金的时间价值有绝对数和相对数两种。绝对数为具体的数额，如上所述；相对数，如利率。所以也有将资金的时间价值定义为货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，是没有风险、没有