6.2日记账（课件）-高一《会计基础》同步教学（武汉大学出版社）

第二节 日记账 一、现金日记账的设置和登记 二、银行存款日记账的设置和登记 一、现金日记账的设置和登记 现金日记账是用来核算和监督现金日常收、付、存情况的序时账簿，通过现金日记账可以全面、连续地了解和掌握企业、单位每日现金的收支动态和库存余额，为日常分析、检查企业、单位的现金收支活动提供资料。现金日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。 表6-5 现金日记账(三栏式) 表6-6 现金日记账(多栏式) 表6-7 现金收入日记账(多栏式) 表6-8 现金支出日记账(多栏式) 【例6-1】 某企业3月初现金余额200元，3月1日发生以下几笔交易、事项： (1)从银行提取现金1 000元。 (2)职工于方借款1 000元，财务科以现金支付。 (3)当天于方还回借款250元，收到现金。 其账簿登记结果，如图表6-9所示。 图表6-9 现金日记账 二、银行存款日记账的设置和登记 银行存款收、付业务的结算方式有多种，为了反映具体的结算方式以及相关的单位，需要在三栏式现金日记账的基础上，通过增设栏目设置银行存款日记账，即在银行存款日记账中增设采用的结算方式和对方单位名称等具体的栏目。 表6-10 银行存款日记账 $