第八课 财政和税收（示范课件）- 备战2024年高考政治一轮复习考点帮 （人教版必修1）

周至中学思政组 《经济生活》一轮复习 第八课 财政和税收 基本知识体系 考点一 国家财政 1.财政的含义及实现方式 （一）财政及其作用 在我们社会主义国家，为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。国家的收入和支出就是财政，财政收人和支出是国家参与社会分配的两个方面。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算;上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 2.财政的地位及作用 （1）财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 （2）国家财政在社会经济生活中的作用 （一）财政及其作用 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。 在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 社会总供给是指一个国家或地区在一一定时期内(通常为一年)实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分:一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务;二是由国外提供的最终产品和劳务，即商品和劳务进口。 社会总需求是指一个国家成地区在一一定时期内(道常为一年)实际形成的最终产品和劳务的购买力总量，它包括两个部分。一是国内需求，包括国内投索会求和国内消费实求;二是国外需求，即产品和劳务出口。 3.全面理解财政政策 难点突破·经济运行状况与财政政策、货币政策 （二）财政收入与支出 （二）财政收入与支出 1.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）构成：根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。 其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （2）影响财政收入的因素 （二）财政收入与支出 2.财政支出 （1）含义： 国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 （2）构成： 按照具体的用途，财政支出可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （二）财政收入与支出 3.财政收支关系 1．【2022·全国乙卷】2022年，我国财政赤字率(财政赤字/GDP)拟按2.8%左右安排，比2021年有所下调，但财政支出规模将比2021年扩大2万亿元以上。财政支出安排中，中央本级支出增长3.9%，中央对地方转移支付增长18%，更多资金纳入直达范围，以更好落实惠企利民政策。这表明我国（     ） ①坚持积极财政政策，支撑经济平稳运行 ②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小 ③财政支出结构重新调整，政策支持下沉基层 ④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ √ 典例引领 12 典例引领 2．【2021·全国甲卷】2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，该模式可（ ） ①引导资金使用方向，更好发挥补贴资金作用 ②加快资金周转速度，充实养老保障资金 ③促进养老服务质量提升，更好满足老人需求 ④利用价格调节机制，合理配置养老资源 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ √ 13 考点二 征税和纳税 1.税收的含义 （一）税收及其种类 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税；纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不需返还，也无需对纳税人直接付出任何代价 征税对象、税率由税法规定，不能随意改变 联系 三者是紧密联系、不可分割的。税收的 无偿性要求它具有强制性，强制性是无 偿性的保障，税收的强制性和无偿性决 定了它必须具有固定性 2.税收的基本特征 增值税 个人所得税 区别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分