5.2货币资金管理(课件）-高一《财务管理》同步教学（华东师大出版社·第四版）

财务管理 （第四版） 第五章 流动资产管理 第二节 货币资金管理 货币资金的控制 (一) 货币资金及其用途 交易需要 预防需要 投机需要 货币资金的控制 (二) 最佳货币资金持有量的确定 1.存货分析法 存货分析法是指运用存货经济批量的分析模式，分析计算货币资金管理的机会成本与转换成本之和，使之保持最低的一种最佳货币资金持有量的方法。 货币资金的控制 货币资金的成本计算公式为： 总成本＝机会成本＋转换成本 机会成本＝×有价证券年利率 转换成本＝×每次出售有价证券费用 设：Q——货币资金持有量； R——有价证券年利率； T——全年货币资金需要量； F——每次出售有价证券的费用； Tc——货币资金总成本。 货币资金的控制 上述货币资金成本可以表示为： 机会成本＝×R 转换成本＝×F 货币资金总成本(Tc)＝＋ 货币资金的控制 最佳货币资金持有量的计算公式如下： Q*＝ 即： 最佳货币资金持有量＝ 货币资金的控制 【例5-1】 甲公司全年货币资金需要量为50万元，每次有价证券转换货币资金的费用为40元，有价证券年利率为10%，假定货币资金收支较稳定，计算该公司的最佳货币资金持有量。 货币资金的控制 机会成本和短缺成本 持有货币资金总成本＝机会成本＋短缺成本 货币资金的控制 机会成本是指因持有货币资金而失去的再投资收益。 机会成本＝货币资金持有量×有价证券利率(或报酬率) 短缺成本是指在货币资金持有量不足又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。 货币资金的控制 (2) 采用成本分析法确定最佳货币资金持有量的具体步骤 ① 根据不同货币资金持有量测算并确定有关成本数值。 ② 按照不同货币资金持有量及其有关成本资料编制最佳货币资金量测算表。 ③ 在测算表中找出相关总成本最低时的货币资金持有量，即最佳货币资金持有量。 货币资金的控制 【例5-2】 乙公司现有A、B、C、D四种货币资金持有方案。 根据表5-1，编制最佳货币资金持有量测算表。 货币资金的日常管理 (一) 现金管理 1.现金管理的要求 ① 现金事项的处理要合理分工。合理的分工在现金经管人员之间将起到一种互相牵制、互相监督的作用。 ② 经营现金实物和记账人员分开。即经管现金收支的人员不得兼管稽核、保管会计档案以及收入费用、债权债务账目的登记工作。 ③ 现金支出的业务和现金收入的业务要分开处理。所有收入的现金都必须在当日存入银行，支出超过一定限额的都必须转账结算。 货币资金的日常管理 2.现金管理的内容 库存现金的管理 现金收入的管理 现金支出的管理 货币资金的日常管理 (二) 银行存款的管理 1.银行存款管理的内容和要求 (1) 严格遵守银行账户管理规定 (2) 科学合理地确定银行存款额度 (3) 选择适当的结算方式，加速流动资产周转 (4) 钱账和章证分管，确保存款安全 货币资金的日常管理 2.银行结算办法 银行结算原则 ① 恪守信用，履约付款。 ② 谁的钱进谁的账，由谁支配。 ③ 银行不予垫款。 货币资金的日常管理 (2) 银行结算纪律 (3) 银行结算的种类 谢谢 $