6.1-2账簿概述和账簿的设置和登记（课件）-高一《会计基础》同步教学（华师第二版）

第一节 账簿概述 一、会计账簿的意义 p.90 （一）概念 第六章 登记账簿 （二）作用 1.为企业的经济管理提供会计信息 2.为企业编制会计报表提供数据资料 3.为企业的各项考核工作提供依据 二、会计账簿的种类 （一）账簿按用途分类 p.90 1.序时账簿(日记账) （1）普通日记账(分录簿) （2）特种日记账 现金日记账 银行存款日记账 转账日记账(一般不采用) ─逐日逐笔记录某一类经济业务 ─逐日逐笔记录全部经济业务 3.备查簿 2.分类账簿 （1）总分类账 （2）明细分类账 —根据科目设置,包括全部账户, 记录企业全部经济业务的总括情况。 —根据子细目设置,分户记录某一类经济业务的祥细情况。 ─对某些不能在日记账或分类账中记录的事项而作辅助性登记的账簿。 （二）账簿按形式分类 p.91 1.订本式 2.活页式 —在启用前就将账页装订成册的账簿。 适用： 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 —启用前为散装账页，安装在活页夹中使用，用毕加具封面装订成册的账簿。 适用:明细分类账 3.卡片式 4.磁盘 —用硬质纸张印有专门格式的散装账卡。 适用: “固定资产明细账” “低值易耗品明细账” （三）账簿按格式分类 p.91 1.三栏式 2.数量金额式 3.多栏式 4.平行式 行次 户名 借 方 贷 方 转销 日期 凭证 摘要 金额 日期 凭证 摘要 金额 购入甲材料 500.00 购入乙材料 3 5 800.00 8 归还欠款 500.00 √ 应付账款明细账（平行式） 1 光明 2 益明 种类 按用途分 序时账簿 分类账簿 备查账簿 普通日记账 特种日记账 ( 现金、银行存款) 总账、明细账 按外表 形式分 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 磁盘 总账、现金、银行存款日记账 明细账 实物明细账 按格式分 三栏式 多栏式 数量金额式 同行式 三、账簿的基本要素 p.92 （一）封面 （二）扉页及账户目录 （三）账页 账簿的设置包括：确定账簿的种类，设计账簿的格式，规定登记的内容和登记方式。 第二节 账簿的设置和登记 设置原则： 根据国家的会计准则、会计制度中的相关规定 从本单位的具体情况出发（规模大小、经济业务繁简、会计人员分工等） 一、日记账的设置与登记 p.93 按现行规定需设现金日记账和银行存款日记账。 （一）现金日记账 现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证(提现） 登记依据: 订本式 三栏式 多栏式 逐日逐笔顺序登记 现金日记账（三栏式） 07年 凭证 号数 摘要 对应账户 收入 付出 余额 月 日 9 1 期初余额 2 800 2 1 提现 银行存款 1 200 4 000 2 6 现金解行 银行存款 2 000 2 000 2 7 支付办公费 管理费用 500 1 500 （二）银行存款日记账 银行存款收款凭证 银行存款付款凭证 现金付款凭证(现金解行） 登记依据: 订本式 三栏式 多栏式 逐日逐笔顺序登记 银行存款日记账（三栏式） 日期 凭证号数 摘 要 结算凭证 收入 付出 结余 种类 编号 9/1 期初余额 120 000 2 3 提现 2 000 118 000 3 11 支付材料款 5 850 112 150 4 23 现金解行 1 800 113 950 5 31 收到货款 53 820 167 770 二、分类账的设置与登记 p.96 订本式 根据会计科目设置 提供总括的核算资料 只核算金额 三栏式 登记方法及依据: 逐笔登记－记账凭证 汇总登记－记账凭证汇总表 科目汇总表 （一）总分类账的设置和登记 科目汇总表 会计科目 总账页数 本期发生额 借方金额 贷方金额 库存现金 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 略 2 000 9 100 12 870 1 000 1 000 9 100 11 000 1 870 合 计 23 970 23 970 ××年10月11日－15日 （二）明细分类账的设置和登记 p.97 根据子目、细目设置 提供详细的核算资料 既核算金额，又核算数量 登记依据:记账凭证及所附