4.3过总分类账（课件 ）-高一《会计基础》同步教学（劳动版）

知识点 ◎总分类账过账的要求 ◎总分类账的过账方法 技能点 ◎能够正确地完成总分类账的过账 任务三 过总分类账 任务三 过总分类账 ★成功公司目前采用的会计核算形式是记账凭证核算形式，总分类账的过账依据是记账凭证。李明要将模块三所涉及的2008年7月份总账业务，在相关总账账户中进行过账。 总分类账 收款凭证 付款凭证 转账凭证 逐笔登记 任务三 过总分类账 1、需要熟悉记账凭证核算形式的相关内容； 2、掌握总账过账的要求和基本方法； 3、在熟练过日记账、各种明细账技能的基础上，按照规范操作完成过总分类账的工作。 过总分类账 任务三 过总分类账 ★总账的外在形式一般为订本式，账页格式为金额三栏式； ★总账很重要，一个企业一个会计年度就设一本总账； ★总账可以根据记账凭证逐日逐笔进行过账，也可以根据 “汇总记账凭证”或“科目汇总表”过账； ★必须与明细分类账平行过账，遵循平行过账的要求。 一、总账过账要求 二、总账过账方法 任务三 过总分类账 （一）填日期栏 日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。 （二）填凭证字、号栏 填写登记总账所依据的凭证的字和号。如“收、付、转、记”、“科汇”、“银汇收”、“汇转”、“现收账”等字样及其编号。 （三）填摘要栏 填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中的摘要或“某月某日某汇总表”。 二、总账过账方法 任务三 过总分类账 （四）填借方、贷方金额栏 填写所依据的凭证上记载的发生额。 （五）填借或贷方向栏 填写登记余额的借贷方向，无余额则在“借或贷”栏写“平”字，并在“元”位用“0”表示。 （六）月末结转本期发生额、期末余额 于期末结出总账本期发生额和期末余额，并与所属明细账余额进行核对。 任务三 过总分类账 ★成功公司采用记账凭证核算形式下的总账过账方法。 ★李明将模块三中2008年7月份所有涉及库存现金、应收账款、原材料、管理费用总分类核算内容，分别过入有关总账账户。 ★库存现金、应收账款、原材料、管理费用总账账户过账详情如表4-7、4-8、4-9、4-10所示。 任务三 过总分类账 表4-7 总 分 类 账 会计科目 库存现金 第1页 2008年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 √ 月 日 字 号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 　 7 1 　 　 期初余额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 借 　 　 1 0 0 0 0 0 　 　 7 银付 4 提取现金 　 　 3 0 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 现付 1 支付工资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 3 0 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 27 现付 2 付广告费 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 31 　 　 本月合计 　 　 3 0 0 0 0 0 　 　 3 2 0 0 0 0 借 　 　 　 8 0 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 任务三 过总分类账 表4-8 总 分 类 账 会计科目 应收账款 第X页 2008年 凭证 摘 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余额 √ 月 日 字 号 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 　 7 1 　 　 期初余额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 借 　 　 2 0 0 0 0 0 　 　 20 转 12 销售产品 　 　 7 0 2 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 26 银收 4 收回欠款 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 7 0 2 0 0 0 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 31 　 　 本月合计 　 　 7 0 2 0 0 0 　 　 7 0 2 0 0 0 借 　 　 2 0 0 0 0 0