4.2过明细账（课件 ）-高一《会计基础》同步教学（劳动版）

知识点 ◎明细账与总账的联系与区别 ◎总分类账与明细账的平行过账方法 ◎金额三栏式、数量金额式、多栏式明细账的过账方法 技能点 ◎能够正确地完成企业各类明细账的过账 任务二 过明细账 任务二 过明细分类账 ★成功公司明细分类账主要包括往来明细账、存货明细账、收支明细账、财务成果明细账等。现要求李明将模块三所涉及的2008年7月份的记账凭证，逐笔登记相关明细账。 往来明细账 存货明细账 收支明细账 财务成果明细账 收款凭证 付款凭证 转账凭证 逐笔登记 任务二 过明细分类账 1、要了解有关明细账户各自的特点； 2、明确过明细账与过总账之间的异同点； 3、熟悉明细账与总账之间的关系、平行登记法的要点， 4、为实施明细账过账做充分准备。 过明细账前： 任务二 过明细分类账 一、明细账与总账之间的关系 ★总分类账和明细分类账之间的关系是： 既相互联系，又相互区别。 （一）联系 1、反映的经济业务内容相同； 2、过入账簿的原始依据相同。 （二）区别 1、反映经济业务内容的详细程度不同； 2、采用的计量单位不完全相同； 3、两者发挥的作用不同。 任务二 过明细分类账 二、总分类账与明细分类账的平行过账 所谓平行过账是指对记账凭证所记载的经济内容，一方面要过入有关的总分类账户，另一方面要同时过入该总分类账所属的各有关明细分类账户。 1、时间相同 2、依据相同 3、方向相同 4、金额相等 平行过账的基本要点是： 任务二 过明细分类账 三、过明细账 明细账常用格式主要有金额三栏式、数量金额式和多栏式三种 （一）过金额三栏式明细账 1、过账依据：审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表。 2、过账方法：按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行过账。 （1）填日期栏； （2）填凭证字、号栏； （3）填摘要栏； （4）填借、贷方金额栏； （5）填借或贷方向栏； （6）填余额栏。 任务二 过明细分类账 三、过明细账 （一）过金额三栏式明细账 任务二 过明细分类账 三、过明细账 1、过账依据：审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表。 2、过账方法：会计人员根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表，或实物负责人根据原始凭证，按经济业务发生的顺序逐日逐笔进行过账。 （二）过数量金额式明细分类账 （1）填日期栏； （2）填凭证字、号栏； （3）填摘要栏； （4）填三个数量栏； （5）填收入单价栏和金额栏； （6）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏； （7）填结存栏。 任务二 过明细分类账 三、过明细账 （二）过数量金额式明细账 任务二 过明细分类账 三、过明细账 （三）过多栏式明细分类账 ★多栏式明细账适用于借方需设置多个明细项目的成本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产成本、管理费用、销售费用明细账等。 ★本任务只介绍借方多栏式明细账的过账方法 ★多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏式。 任务二 过明细分类账 三、过明细账 （三）过多栏式明细分类账 ★借方多栏式明细账的过账依据、过账方法、日期栏、摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。 ★不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发生额，如果平时发生某个明细项目的贷方发生额，要用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方发生额一次转出时用红字记在借方。 任务二 过明细分类账 ★李明将模块三中2008年7月份记账凭证经审核无误后，过入原材料（数量金额式）、管理费用、（借方多栏式）应收账款明细账（金额三栏式）明细账。 ★以7月的原材料、管理费用、应收账款明细账过账为例，见表4-3、4-4、4-5、4-6。 任务二 过明细分类账 表4-3 原材料明细分类账 总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 编号：0121 类别：原料 规格及等级： 计量单位：㎏ 品名：A材料 存放地点：2号库 2008年 凭证 　 收 入 发 出 结 存 √ 月 日 字 号 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 7 1 　 　 期初结存 　 　 　 　 　 　 50 100 5000 　 　 5 转 2 验收入库 42 100 4200 　 　 　 92 100 9200 　 　 11 转 5 生产领用 　 　 　 42 100 4200 50 100 5000 　 　 31 　 　 本月合计 42 　 4200 42 　 4200 50 100 5000