2.2记账凭证的填制与审核 （课件 ）-高一《会计基础》同步教学（劳动版）

知识点 ◎记账凭证的种类、基本要素 ◎记账凭证的填制要求、填制方法 ◎记账凭证的审核、汇总 技能点 ◎能够正确区分、填制、审核记账凭证 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 1 7月4日,成功科技有限公司采用提货制销售XSY1型产品一批,销售部业务员开出增值税专用发票，价税合计7020元。购货方天天贸易有限公司采购员持增值税专用发票到财务部以转账支票办理货款结算，出纳李明收取转账支票后,当日填写进账单单送存银行。增值税专用发票内容如图2-4所示。 成功科技有限公司于2008年7月发生下列相关业务： 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 图2-4 增值税专用发票 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 2 7月4日，已经签发了现金支票一张，向银行提取现金以备发放工资。 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 3 7月6日，仓库交来的电解铝锭收料单审核无误。 会计王红必须根据审核无误的原始凭证，判断上述经济业务的不同，正确选用并填制记账凭证，最后交由张勇峰审核。 第一项业务为销售业务 1 第一项业务为付款业务 2 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 3 第一项业务为转发业务 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 按照规范的记账凭证填制和审核流程进行操作 填制记账凭证前，确定原始凭证审核无误 根据不同业务原始凭证，正确选择记账凭证 按照规范要求，填制记账凭证 按照财务制度的有关规定，对填好后的记账凭证进行审核。 在采用汇总记账凭证账务处理程序下，还需对收款、付款、转账凭证分别进行汇总。 一、记账凭证的种类 二、记账凭证的基本要素 三、记账凭证的填制 四、记账凭证的审核 五、记账凭证的汇总 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 1．工作流程 2．具体操作 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 1．工作流程 （1）会计王红、侯武收集当月发生业务的原始凭证，分析了成功科技有限公司本月发生的具体业务内容、特点； （2）根据业务发生的先后顺序，分别记账凭证的种类，开始填制记账凭证； （3）交由张勇进行审核； （4）按照既定任务，会计王红、侯武对已发生的经济业务逐一填制记账凭证。 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 （1）2008年7月4日，成功科技有限公司采用提货制销售给天天公司XSY1型产品一批，此笔业务的原始凭证是: 增值税专用发票(图2-4) 转账支票票面(图2-9) 中国工商银行进账单(图表2-10) 填制收款凭证 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 1 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 1 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 1 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 1 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 （2）2008年7月4日，签发现金支票。王红依据现金支票存根填制银行存款付款凭证，经张勇审核通过后入账，并交有关人员签字或盖章 现金支票存根(图2-11) 银行存款付款凭证(表2-21) 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 2 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 2 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 （3）2008年7月6日，侯武依据向珠江钢铁厂购入电解铝锭到货的“收料单”，填制转账凭证见所示，经张勇审核通过后入账，并交有关人员签字或盖章。 收料单(表2-8) 转账凭证(表2-28) 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 3 任务二 记账凭证的填制与审核 模块二 2．具体操作 3 知识点 ◎会计分录的分类 ◎会计分录的编制步骤 技能点 ◎能够正确编制简单的和复合的会计分录 任务三 会计分录的编制 模块二 模块二 任务三 会计分录的编制 成功科技有限公司2008年7月份发生下列部分业务： 1. 7月3日,以应付票据1 000元，偿还天天公司的应付账款。 2. 7月4日，收到宏伟公司投入资本金20 000存入银行。 3. 7月7日，开出5 000元转账支票一张，用于购买甲材料并已验收入库。 4. 7月15日，公司陈经理出差回来，报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。 钱峰嘱咐李明据此分析经济业务内容，学习编制会计分录，最后交由张勇审核。 理解会计分录及种类 1 掌握会计分录的要