1.5认识现金流量表课件 高一《会计基础》同步教学劳动版

认识现金流量表 任务五 任务五 认识现金流量表 现金流量表是反映资金流动状况和结余情况的会计报表，主要涉及经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每一部分都包括资金的流入和流出，可以根据现金、银行存款等账簿直接填写。 一、现金流量表 2 任务五 认识现金流量表 1.经营活动产生的现金流量 经营活动产生的现金流量主要包括以下项目： （1）销售商品、提供劳务收到的现金，即企业当前通过销售收到的资金，包括本期销售货款、收回的上期销售货款和预收的下期销售货款。 （2）购买商品、接受劳务支付的现金。 （3）支付给职工以及为职工支付的现金，包括企业本期支付给职工的工资、奖金、津贴、社会保险费、住房公积金、其他福利费等。 （4）支付的各项税费，包括企业本期支付的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税等。 二、现金流量表项目解析 3 2.投资活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量主要包括以下项目： （1）收回投资收到的现金，即企业当期出售各类投资资产所收到的现金。 （2）取得投资收益收到的现金，即企业当期收到的各种股息和利息等。 （3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，即企业当期出售厂房、设备、专利等收到的现金扣除出售手续费用的余额。 （4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，即企业当期购买或自建设备、购买专利等支付的现金。 （5）投资支付的现金，即企业当期购买股票、债券等支付的现金。 任务五 认识现金流量表 4 3.筹资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量主要包括以下项目： （1）吸收投资收到的现金，即企业当期收到的股东投资款。 （2）取得借款收到的现金，即企业当期借入的资金。 （3）偿还债务支付的现金，即企业当期偿还债务支付的资金。 （4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金，即企业当期支付的股息、利息等。 筹资活动现金流入小计减去筹资活动现金流出小计，就等于筹资活动产生的现金流量净额。 任务五 认识现金流量表 5 4.现金及现金等价物的净增加额 现金及现金等价物的净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额不考虑汇率变动的影响。 任务五 认识现金流量表 6 设置会计科目和账户 任务六 任务六 设置会计科目和账户 1.总账科目 会计科目简称科目，是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，它是进行会计核算和提供会计信息的基本单元，是会计账户的名称。会计科目可以按照反映的经济内容不同分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、共同类科目、成本类科目和损益类科目，也可以按照详细程度不同分为总账科目（也称总分类科目或一级科目）和明细科目（也称明细分类科目）。 一、会计科目 8 为了能够完整反映企业的经济内容，在设置会计科目的时候，首先要考虑构成会计报表的六要素，分别对每一个要素进行第一级分类，也就是建立总账科目。例如，小型餐饮企业可以设置以下会计科目： （1）资产方面 可建立库存现金、银行存款、原材料、库存商品、固定资产等总账科目。 （2）负债方面 可建立短期借款（如向银行的借款）、应付账款（如购货未付的款项）、应付职工薪酬（即欠员工的薪酬）等总账科目。 任务六 设置会计科目和账户 9 （3）所有者权益方面 可建立实收资本（即股东投入的资本）、利润分配（即需要分配的企业经营收益）等总账科目。 （4）收入方面 可建立主营业务收入（如销售餐饮食品取得的收入）、其他业务收入（如代卖月饼等取得的收入）等总账科目。 （5）费用方面 可建立主营业务成本（如餐饮成本）、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用等总账科目。 任务六 设置会计科目和账户 10 2.明细科目 总账科目比较笼统，不能满足企业核算需要。例如，餐饮企业的原材料可以分为米类、面类、菜类等，而米类又可以分为大米和小米等，相应地，企业可以在“原材料”总账科目下设置不同的二级科目和三级科目。以此类推，企业可以根据需要分出四级科目、五级科目等。这些科目就是明细科目。 任务六 设置会计科目和账户 11 3.企业常用的会计科目 企业常用的会计科目见表1-6-1。 任务六 设置会计科目和账户 12 任务六 设置会计科目和账户 13 任务六 设置会计科目和账户 1.会计账户的内容 会计账户一般包括如下内容： （1）账户名称，即会计科目。 （2）日期，即所依据的记账凭证中注明的日期。 （3）凭证号，即所依据的记账凭证的编号。 （4）摘要，即经济业务的简要说明。 （5）金额，即借方金额、贷方金额和余额。 二、会计账户 14 2.会计账户的登记方法 经济业务引起的会计要素的变动，从金额角度看不外乎增加与减少两种情况。为了分别核算增加的金额和减少的金额，账户的增加额和减少额分成左右两栏登记，左侧栏