4.2企业日常业务核算实训课件 高一《会计基础》同步教学劳动版

企业日常业务核算实训 任务二 任务二 企业日常业务核算实训 根据原始凭证分析不同类型经济业务，完成记账凭证的填制与审核。 一、实训任务 1.根据业务需要审核原始凭证。 2.根据原始凭证编制记账凭证。 3.根据记账凭证登记总账和明细账。 二、实训要求 2 任务二 企业日常业务核算实训 1.知识准备 （1）熟悉外来原始凭证的审核要求 对外来原始凭证的真实性、合法性、完整性、正确性、及时性等进行审核，对审核无误的原始凭证，会计人员应及时办理各种必要的会计手续。 三、实训准备 3 （2）熟悉自制原始凭证的填制要求 1）完整性。日期、接收单位名称、摘要、编号、金额、签名（盖章）、附件等必须填写完整。 2）规范性。日期和金额的填写、签名和盖章、错误凭证的更正等，都必须按规范要求操作。 3）准确性。涉及计算的自制原始凭证，如材料费用分配表、职工薪酬分配表、固定资产折旧计算表、产品成本计算单、税金及附加计算表、所得税费用计算表等，至少要有制单、审核两个环节，确保计算准确无误。 任务二 企业日常业务核算实训 4 （3）熟悉原始凭证的整理和审核要求 实际会计工作中，账务处理时并没有业务说明，需要审核相关原始凭证，分析具体经济业务。 1）发票记账联。货物销售或者劳务业务是否发生要看是否有收款单据（收据、进账单、银行付款单等），是否有前期预收款项（查看账簿期初余额和与该客户相关的资金业务）。 2）出库单和领料单。通常涉及相应的成本业务。 3）入库单。入库单要与相应的采购发票整理到一起。如果没有采购发票，月末需要暂估入库物品价值。 任务二 企业日常业务核算实训 5 4）资金收付单据。资金收付单据要和相应的发票整理到一起，查看该客户（供应商）期初余额以及前期业务是否有相关应收应付款项，如果没有应计入预收或预付款项。 5）缴税凭证、工资结算单。这些凭证等单据可证明税款已缴纳、工资已发放。 6）其他。结转损益、计提所得税、利润分配虽然没有原始凭证，但是月末和年末必须自制结转凭证。实际工作中没有人提示，需要会计人员自己注意。 任务二 企业日常业务核算实训 6 任务二 企业日常业务核算实训 （4）熟悉记账凭证的填制要求 1）日期。记账凭证填制日期与经济业务发生日期不一定一致，期末结账业务应填写期末日期。 2）编号。记账凭证要按顺序编号，不得重号、漏号、错号。一项经济业务需要填制两张及以上记账凭证的，要使用分数编号法。 3）摘要。摘要应简明扼要，但要防止简而不明。 4）会计分录。会计分录要准确填写应记科目、应记方向、应记金额，注意金额的书写要求。 7 任务二 企业日常业务核算实训 5）附件。附件以原始凭证自然张数为准。因有重要资料或张数过多须另行保管的，要在附件栏目中说明。原始凭证分割单数计算在附件张数内。 6）过账标记。记账人员在登记账簿后，要在相应会计科目的记账符号栏中画“√”，以防漏记或重记。 7）签名、盖章。记账凭证要按制单人员——审核人员——出纳——记账人员——财务主管的顺序传递，每一个经手人员都应在相关栏目中签字或盖章，以明确责任。 8 （5）熟悉记账凭证的审核要点 1）内容是否真实。 2）项目是否齐全。 3）科目是否正确。 4）金额是否准确。 5）书写是否规范。 6）手续是否齐备。 2.物品准备 通用记账凭证、回形针、总账、明细账。 任务二 企业日常业务核算实训 9 $