4.3企业期末核算实训课件 高一《会计基础》同步教学劳动版

企业期末核算实训 任务三 任务三 企业期末核算实训 根据发票等原始凭证、明细账和相关统计资料，分析不同类型企业，完成记账凭证的填制和审核。 一、实训任务 1.根据业务需要审核原始凭证并自制相关业务分配表。 2.根据原始凭证编制记账凭证。 3.根据记账凭证登记总账和明细账。 二、实训要求 2 4.月末进行对账。 （1）账证相对 将账簿记录与会计凭证相核对。 （2）账账相对 1）编制总账试算平衡表。 2）核对总账和日记账。 3）核对总账和明细账。 4）与资产的使用部门、保管部门核对明细账（略）。 任务三 企业期末核算实训 3 （3）账实相对 1）实地盘点材料、商品（略）。 2）采用函证法核对银行存款、应收账款、应付账款余额与函证，编制调节表（略）。 3）进行技术估算。 5.月末结账。 一是计算资产、负债、所有者权益类账户本月发生额及余额并画单红线， 二是计算损益类账户年初到当前的累计发生额（略）并画单红线。 任务三 企业期末核算实训 4 任务三 企业期末核算实训 1.知识准备 （1）熟悉外来原始凭证的审核方法。 （2）熟悉分配率的计算方法、分配表的填写方法。 （3）熟悉固定资产折旧的计算方法。 （4）熟悉生产成本结转、销售成本结转、增值税结转、税金计提、损益结转的方法。 （5）熟悉试算平衡表的编制方法。 2.物品准备 通用记账凭证、回形针、总账、明细账。 三、实训准备 5 编制会计报表实训 任务四 任务四 编制会计报表实训 根据相关账户期初余额、累计发生额等资料进行分析和汇总，完成资产负债表和利润表的编制。 一、实训任务 1.根据年初余额和本期期末余额编制资产负债表。 2.根据损益类账户发生额编制利润表。 二、实训要求 7 任务四 编制会计报表实训 1.知识准备 （1）熟悉资产负债表的平衡式结构。 （2）熟悉利润表的计算式结构。 （3）掌握不能直接填列项目（如存货）的计算方法。 （4）掌握会计报表数据的勾稽关系。 2.物品准备 总账、明细账、资产负债表（空白）、利润表（空白）。 三、实训准备 8 $