单元五 运营资金管理 模块四 学会存货的管理（课件）-高二《财务管理》-人民邮电出版社

项目五 运营资金管理 模块四 学会存货管理 学习内容 案例导入： 通鹏制药公司主要生产抗生素药物，产品市 场销售一直比较正常，原材料由多家供应商场提供，近期由于原材料价格上涨等因素的影响，公司存货一度非常紧张，几乎到了停工待料的边缘，公司总经理下令，大量采购原材料以保证生产的需要，由于过度采购造成大量资金的占用.企业不得不采用非常时期的利息较高的融资手段度过难关，从而造成公司利润的大幅度下降。 你若是公司财务人员，你会怎样安排企业存货的数数呢？ 一、存货的功能 （一）概念 存货：指企业在日常生产经营过程中为生产或销售 而储备的物资 （二）类型 商品、产成品、自制半成品、在产品、材料、包装 物、低值易耗品、燃料； （三）功能 1、保证生产正常运行 2、有利于销售 3、维持均衡生产，降低产品成本 4、降低存货取得成本 5、防止意外事件的发生 （四）管理目的 充分发挥存货功能的同时，降低成本，增 加收益 二、存货的持有成本 （一）取得成本 用 表示 1.订货成本 变动性订货成本（差旅费等） -----与采购次数成正比 变动进货费用 固定性订货成本（采购机构的基本开支） -----与采购次数无关 D――存货年需要量 Q――每次进货量 K――每次订货的变动成本 2.购置成本=单价×采购量 -----与采购次数无关 即指存货本身的价值。购置成本等于采购单价（用U表示）乘以数量D，即购置成本为DU。 （二）储存成本 固定性储存成本 —— 仓库折旧、仓库职工的固定工资等 用 表示 ——与存货储存量无关 变动性储存成本 ——存货资金的应计利息、存货的破损和变 质损失、存货的保险费用等。 ——与存货储存量成正比 单位成本用Kc表示 储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本 （三）缺货成本——与存货储存量成反比。 用TCs表示 材料供应中断造成的停工损失 产成品库存缺货造成的拖欠发货损失 丧失销售机会的损失 造成的商誉损失 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 课堂练习 单选题： 1.下列关于存货成本的说法不正确的是（　）。 A.取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成 B.订货成本是指取得订单的成本 C.仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存费用 D.缺货成本，是指因材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等 答案：C 2. 下列不属于缺货成本的是（ ） A．材料供应中断造成的停工损失 B．丧失销售机会的损失 C．产成品库存缺货造成的拖欠发货损失 D．存货的破损和变质损失 答案：D 多选题： 1.下列属于存货储存变动成本的有（ ） A．存货占用资金的应计利息 B．紧急额外购入成本 C．存货破损变质损失 D．存货的保险费用 答案：ACD 2.存货的进货成本通常包括（ ） A.进货费用 B.储存成本 C.进价成本 D.缺货成本 答案：AC 存货数量—经济批量（基本模型和扩展模型）规划； 订货时间—订货点（正常和保守）规划； 储存期规划（保本和保利）规划。 三、存货规划 （一）存货经济批量—基本模型 1.经济（订货）批量： （1）含义： 能够使存货的相关总成本达到最低点的进货数量。 （2）假设条件： 1）企业能够及时补充存货即需要订货时便可立即取得存货； 2）能集中到货，而不是陆续入库； 3）不允许缺货， 即没有缺货成本 4）需求量不变且能确定，即 D为常数； 5）存货的单位价格不变，不考虑数量折扣，即 U为常数 6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； 7）存货市场供应充足。 2.存货时间与库存量关系图 3.与经济批量有关的成本 变动订货成本和变动储存成本 变动订货成本＝年订货次数×每次订货成本＝（D/Q）×K 变动储存成本＝年平均库存×单位储存成本＝（Q/2）×Kc Min（存货总成本）＝min（变动订货成本＋变动储存成本） 5、经济订货批量的计算公式 　　 4.相关成本图形 由于变动订货成本和变动储存成本与订货量是反方向变化的， 因此，令二者相等，即可得出经济订货量的基本公式。 推导：（求导） 当 时，TC最小，得Q 最佳经济批量： 就是经济订货量基本模型。由此求出的每次订货量Q就是存货成本最