必修1 第三单元 第8课 财政与税收（Word教参）-【优化指导】2024高考政治一轮复习高中总复习·第1轮（人教版 老教材 新高考）

　财政与税收 课标要求 核心素养 结合具体案例，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；了解税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。 政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，增强对我国财政政策、税收政策的认同。 科学精神：弄清财政与税收的关系，科学理解财政的作用。 法治意识：树立依法纳税意识。 2个主题/ 4个批注点/ 8个判断正误 　财政及其作用 1.财政及其作用 (1)基本内涵 目的：国家履行对内对外职能。 特点：主体是国家，依据是政治权力。 实质：以国家为主体的分配关系。 内容：财政收入与财政支出。 运作：通过国家预算和国家决算来运作。 (2)作用：是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。表现在： 第一，促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 第二，促进资源合理配置→在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场。 第三，促进国民经济平稳运行。 2.财政收入与支出 (1)财政收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 来源 税收(最重要的来源)、利润、债务以及其他收入 影响因素 基础性因素：经济发展水平 重要因素：分配政策 (2)财政支出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 用途 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 (3)财政收支状况 收支平衡 受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字都属于财政收支平衡 财政盈余→不能认为财政盈余是最好的收支状况。盈余意味着部分财政资金没有得到有效利用 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政赤字→一定限度内的财政赤字利于经济增长，过度的赤字会引发通货膨胀，影响经济秩序 当年的财政支出大于财政收入的部分 [判断正误] 1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。(　　×　　) 提示：税收是我国财政收入的最主要形式。 2.财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；财政支出会形成社会购买力，是社会总需求的一部分。(　　√　　) 3.合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。(　　×　　) 提示：经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。 4.财政赤字越少越好。(　　×　　) 提示：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上则有利于促进经济增长。 　征税和纳税 1.税收及其种类 (1)把握税收四个方面的基础知识 本质 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 依据 税法 特征 ↓ 这三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 强制性、无偿性、固定性 种类 流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类 (2)对比增值税与个人所得税 税种 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 国家调节经济的重要工具；增加国家财政收入 2.依法纳税 (1)区分纳税人与负税人 纳税人：是指直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是由国家税法规定的。 负税人：是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。 (2)我国税收的性质：取之于民、用之于民。 (3)依法纳税的必要性：关系国家职能的实现。 (4)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 (5)对公民的要求：一方面必须承担义务，自觉诚信纳税；另一方面，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 [判断正误] 1.税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。(　　×　　) 提示：税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 2.税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。(　　×　　) 提示：税率过高不利于生产和消费，税收具有固定性，不能随意改变。 3.税收具有固定性，意味着征税对象和税率不会改变。(　　×　　) 提示：税收具有固定性，并不意味着征税对象和税率不会改变，而是不经国家有关部门批准不能随意改变。 4.个人所得税起征点提高，初次