必修1 第三单元 第八课 财政与税收-【创新教程】2024高考政治总复习大一轮教师用书word（老教材，人教版）

第八课　财政与税收 命题 要点 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。 2．财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 3．税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。 4．依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 知识清单 特别提醒 ►[综合分析]　　　　　　 财政的三条作用均可以通过财政收入或财政支出得以实现 ►[把握实质]　　　　　　 财政收支调节社会总供求平衡，促进经济平稳运行 ►[易混分析]　　　　　　 经济在发展，财政收入应适度增长，应为国家治理提供更多物质保障；经济过热时应合理增加财政收入以促进社会总供求平衡 ►[把握三性]　　　　　　 固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变；强制性是对纳税人和征税人两者而言的；无偿性指不直接返还给纳税人，但我国税收用之于民 ►[全面把握]　　　　　　 除了提高纳税人的纳税意识、法制观念外，还需要国家加强征管，提高税务人员的素质，提高税收和财政支出的透明度等 命题点一　国家财政 [考点透析] 1．财政收入与支出 财 政 收 入 来源 税、利、债、其他收入(费)。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 影响因素 经济发展水平(基础性)和分配政策： 只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长；国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。 其他：如依法加强税收征管，打击偷漏税等违反税法的行为等。 财政支出 用途 可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出 比重变化 表明财政支出方向和国家重点鼓励发展的内容 财政收支关系 三种情况(理想状态收支完全平衡)：财政收支平衡：当年的财政收入大于支出，略有盈余，或者支出大于收入略有赤字；财政盈余；财政赤字。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡 　国家财政收入既不是越多越好，也不是越少越好 ①国家财政收入增加，有利于国家行使职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳健康发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。②但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的提高产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。③财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展、社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 2．多角度把握财政在国民经济运行中的作用 角度 作用 对生活 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障(财政与民生问题) 对生产 ①国家财政具有促进资源合理配置的作用(财政与基础设施工程) ②国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用(财政与宏观调控) 宏观调控 政府通过财政政策，调节经济发展，促进经济平稳运行 社会公平 通过加大财政对社会保障的支出，维护社会公平 居民消费 通过财政补贴等形式，促进消费，扩大内需 转方式、 调结构 财政收入与支出的方向和结构的调整，有助于转变经济发展方式、优化经济结构 科技创新 加大财政对科技的投入，提高自主创新能力，促进科技进步 乡村振兴 加大财政对三农的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入 　快速辨别财政三个作用的技巧 ①凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②凡是看到工程建设类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。③凡是看到增加或减少税收类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩(降温)，经济滞缓(过冷)要扩张(加热)。 3．财政政策与货币政策 比较 财政政策 货币政策 区 别 主体 财政部门 中央银行 内容 财政收入和财政支出的有关政策 如利率和存款准备金的调整、货币的供应等 联系 都是经济政策，都属于宏观调控的重要经济手段；在一定条件下，二者相互配合运用 4.个人收入的分配与国家收入的分配 个人收入的分配 国家收入的分配 分配主体 用工单位 国家 分配方式 以按劳分配为主体、多种分配方式并存