《纳税实务》专项提高测试卷二-【学海领航】2023职教高考二轮专题卷财税类

—69— 《纳税实务》专项提高测试卷二 第Ⅰ卷 (选择题，共 50分) 一、选择题(本大题共 25小题，每小题 2分，共 50分) 1．下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的是 ( ) A．采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天 B．采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 C．采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D．销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天 2．消费税采用上门申报的，核对资料信息后应 ( ) A．申报表盖章 B．一次性告知应补正资料或不予受理原因 C．征收税款，开具完税凭证 D．受理申报 3．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销 售额计算销项税额的是 ( ) A．代办保险收取的保险费 B．包装费 C．违约金 D．手续费 4．甲公司为增值税一般纳税人，2022年 2月提供设计服务取得含增值税价款 636 万元，另 收取奖励费 10.6万元。已知，增值税税率为 6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税 额的下列算式中，正确的是 ( ) A．[636＋10.6÷(1＋6%)]×6%＝38.76(万元) B．636÷(1＋6%)×6%＝36(万元) C．636×6%＝38.16(万元) D．(636＋10.6)÷(1＋6%)×6%＝36.6(万元) 5．2022年 3月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价 3002元，燃油附加费 50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为 1308元，乘坐轮渡 取得船票(已注明身份信息)注明的价格为 360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务 的增值税电子普通发票注明的金额为 200元，税额为 6元，已知：航空运输电子客票行 程单、铁路车票适用的增值税税率为 9%，公路、水路等其他客票适用的征收率为 3%。 则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是 ( ) A．(3002＋50＋1308)÷(1＋9%)×9%＋360.5÷(1＋3%)×3%＋6＝376.5(元) B．(3002＋50＋1308＋360.5)÷(1＋9%)×9%＋6＝395.77(元) C．(3002＋50＋1308＋360.5)÷(1＋3%)×3%＋6＝143.49(元) D．(3002＋50＋1308＋360.5)×3%＋6＝147.62(元) 6．甲公司为增值税一般纳税人，2022年 3月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为 116 万元。已知增值税税率为 13%；关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值 税税额的下列算式中，正确的是 ( ) —70— A．116×(1＋10%)÷(1＋13%)×13%＝14.68(万元) B．116÷(1＋13%)×13%＝13.35(万元) C．116×(1＋10%)×13%＝16.59(万元) D．116×13%＝15.08(万元) 7．2022年 8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票， 20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为 ( ) A．8月 13日 B．8月 20日 C．8月 9日 D．8月 28日 8．李某户籍所在地在 Q 市，居住地在 L 市，工作单位在 M 市。2022 年 4 月李某将位于 N 市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是 ( ) A．Q市税务机关 B．L市税务机关 C．M市税务机关 D．N市税务机关 9．2022年 4月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销 售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是 ( ) A．20000×11%＋200×200×0.005＝2400(元) B．20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000(元) C．20000×11%＋30000×11%＝5500(元) D．30000×11%＋300×200×0.005＝3600(元) 10．2022年 5月甲酒厂销售自产M型白酒 20吨，取得含增值税销售额 2260000元。已知， 增值税税率为 13%，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5元/500克。计算甲酒厂当 月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是 ( ) A．2260000×20%＋20×2000×0.5＝472000