必修1 第三单元 第八课　财政与税收-（教师用书）【导学教程】2024旧教材老高考政治新编大一轮总复习（人教版）

第八课　财政与税收 课标要求 核心要点 　　评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务 2大概念：财政、税收 2组构成：财政收入的构成、财政支出的构成 2大因素：影响财政收入的因素 3大作用：财政的作用 3大特征：税收的特征 一、财政收入与支出 1．财政就是国家的收入与支出。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 2．财政收入 (1)形式：税收收入——主要来源、利润收入、债务收入和其他收入。 (2)主要影响因素 ①经济发展水平(基础性的影响因素)——发展经济(根本途径)。 ②分配政策——制定合理的分配政策。 3．财政支出 (1)含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 (2)分类(用途)：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出。 4．财政收支关系 (1)收入＞支出，财政盈余； (2)收入＜支出，财政赤字； (3)收入＝支出，最理想的状态，但几乎不存在； (4)财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入＝支出(是指当年的情况)。 二、财政巨大作用 1．财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 2．国家财政具有促进资源合理配置的作用。 3．国家具有促进国民经济平稳运行的作用。 三、税收及其种类 1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2．税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性——税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 3．税收的种类：流转税——增值税、所得税——个人所得税、资源税、财产税、行为税。 4．增值税和个人所得税 (1)个人所得税特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。 (2)作用：既有利于增加财政收入，又有利于缩小贫富差距。 四、依法纳税 1．依法纳税的必要性 (1)税收是国家实现职能的物质基础，有国就有税。 (2)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。 (3)权利和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。 2．违反税法的行为：偷税、欠税、抗税、骗税。 3．增强“依法纳税”的意识 (1)必须承担义务——自觉依法诚信纳税。 (2)要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益(即纳税人的权利)。 1．合理的分配政策是影响财政收入的基础性因素。(　　) 提示：×　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。 2．财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。(　　) 提示：×　财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，但不对资源配置发挥基础性作用。 3．任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。(　　) 提示：×　经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。 4．财政赤字越少越好。(　　) 提示：×　财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。 5．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。(　　) 提示：×　财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。 6．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。(　　) 提示：×　税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 7．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。(　　) 提示：×　征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。 8．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　　) 提示：×　适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。 考点一　国家财政 [知识整合] 1．财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)财政收入、支出及其关系 财政 收入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 税收是国家财政收入最重要的来源 影