必修1 第3单元 第8课 财政与税收（教师word）-2023老教材老高考政治【导学教程】新编大一轮总复习（人教版）

第八课　财政与税收 课标要求 核心要点 评议一个由政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务 2大概念：财政、税收 2组构成：财政收入的构成、财政支出的构成 2大因素：影响财政收入的因素 3大作用：财政的作用 3大特征：税收的特征 [对应学生用书P52] 一、财政收入与支出 1．财政就是国家的__收入与支出__。由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是__国家预算__；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是__国家决算__。 2．财政收入 (1)形式：__税收收入__——主要来源、利润收入、__债务收入__和其他收入。 (2)主要影响因素： ①__经济发展水平__(基础性的影响因素)——发展经济(根本途径)。 ②__分配政策__——制定合理的分配政策。 3．财政支出 (1)含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 (2)分类(用途)：__经济建设支出__，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出。 4．财政收支关系 (1)收入＞支出，__财政盈余__； (2)收入＜支出，__财政赤字__； (3)收入＝支出，__最理想的状态__，但几乎不存在。 (4)财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入＝支出(是指当年的情况)。 二、财政巨大作用 1．财政是促进__社会公平__、改善人民生活的物质保障。 2．国家财政具有促进资源__合理配置__的作用。 3．国家具有促进国民经济__平稳运行__的作用。 三、税收及其种类 1．税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借__政治权力__，依法取得财政收入的__基本形式__ 。 2．税收的基本特征：__强制性__、无偿性、__固定性__——税收区别于其他财政收入形式的__主要标志__。 3．税收的种类：__流转税__——增值税、所得税——__个人所得税__、资源税、财产税、行为税。 4．增值税和个人所得税 (1)个人所得税特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税。 (2)作用：既有利于增加财政收入，又有利于缩小贫富差距。 四、依法纳税 1．依法纳税的必要性 (1)税收是国家实现职能的__物质基础__，有国就有税。 (2)在我国，税收__取之于民__、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。 (3)__权利__和义务是统一的。每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须履行义务，自觉依法纳税。 2．违反税法的行为：偷税、欠税、__抗税__、骗税。 3．增强“依法纳税”的意识 (1)必须承担__义务__——自觉依法诚信纳税。 (2)要增强对国家公职人员及公共权力的__监督意识__，以主人翁的态度积极关注国家对税收的__征管和使用__，对贪污和浪费国家资财的行为进行__批评和检举__，以维护人民和国家的利益(即纳税人的权利)。 1．合理的分配政策是影响财政收入的基础性因素。(　　) 提示：×　经济发展水平是影响财政收入的基础性因素。 2．财政用于民生方面的支出增加，能够强化财政在资源配置中的基础作用。(　　) 提示：×　财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，但不对资源配置发挥基础性作用。 3．任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。(　　) 提示：×　经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。 4．财政赤字越少越好。(　　) 提示：×　财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。 5．财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。(　　) 提示：×　财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。 6．税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。(　　) 提示：×　税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。 7．征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。(　　) 提示：×　征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。 8．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(　　) 提示：×　适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。 考点一　国家财政 [对应学生用书P54] [知识整合] 1．财政收