企业财务会计 项目10 财务报表 课件

企业财务会计 1 ●认识资产负债表 ●认识利润表 项目十 财务报表 2 概念 01 结构 02 编制方法 03 作用 04 任务一 资产负债表 资产负债表 3 PART1 资产负债表概念 概念 编制方法 结构 作用 4 资产负债表 ZICHANFUZHAIBIAO GAINIAN 资产负债表:反映企业在某一特定日期的财务状况的报表,是企业经营活动的静态反映。 编制依据： 　 根据“资产＝负债＋所有者权益”平衡公式 5 PART2 资产负债表结构 概念 编制方法 结构 作用 6 资产负债表 ZICHANFUZHAIBIAOJIEGOU 我国企业的资产负债表采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产项目，按照资产的流动性大小排列，右方为负债及所有者权益，按照要求清偿的时间和先后顺序排列 资产负债表一般由表头、正表两部分组成。 资产负债表 会小企01表 编制单位：XXX XX 年XX 月 XX日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 　 　 流动负债： 　 　 货币资金 　 　 短期借款 　 　 短期投资 　 　 应付票据 　 　 应收票据 　 　 …… 　 　 应收账款 　 　 流动负债合计 　 　 预付账款 　 　 非流动负债： 　 　 …… 　 　 长期借款 　 　 流动资产合计 　 　 应付债券 　 　 非流动资产： 　 　 …… 　 　 长期债权投资 　 　 非流动负债合计 　 　 长期股权投资 　 　 负债合计 　 　 固定资产原价 　 　 所有者权益： 　 　 减：累计折旧 　 　 实收资本 　 　 …… 　 　 …… 　 　 非流动资产合计 　 　 所有者权益合计 　 　 资产总计 　 　 负债和所有者权益总计 　 　 账户式 正表部分是资产负债表的主体，列示了用以说明财务状况的各个项目，正表格式一般有2种：报告式、账户式。 7 资产负债表 ZICHANFUZHAIBIAOJIEGOU 资产负债表 会小企业01表 编制单位：XX XX年 XX月 XX日 单位：元 项目 期末余额 年初余额 一、资产 　 　 货币资金 　 　 交易性金融资产 应收票据 　 　 应收账款 …… 资产合计 二、负债 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 …… 负债合计 三、所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 报告式 8 PART3 资产负债表编制方法 概念 编制方法 结构 作用 9 资产负债表编制 ZICHANFUZHAIBIAOBIANZHI 编制 期末余额 上年年末余额 此栏内各项数字，应根据本期期末各有关总账、明细账期末余额直接或分析计算后填列 此栏应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列 10 资产负债表 JUTITIANLIESHUOMING 1.部分资产项目的填列说明（1）“货币资金”项目。“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。（2）“应收票据”项目。“应收票据”项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。（3）“应收账款”项目。“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（4）“预付款项”项目。“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（5）“其他应收款”项目。“其他应收款”项目应根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。（6）“存货”项目。“存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托