企业财务会计 项目2 货币资金课件

企业财务会计 1 项目二 货币资金 2 01.认识货币资金 contents 目录 02.核算库存现金 03.核算银行存款 04.核算其他货币资金 3 本章 重点 1 2 3 了解货币资金的性质与范围，熟悉货币资金管理的内部控制制度。 掌握现金管理制度，库存现金的核算与清查，能够填写现金日记账。 掌握主要银行结算方式的概念、适用范围。银行存款的核算与清查，能够填写银行存款日记账。 项目二 货币资金 4 熟悉其他货币资金的核算。 【小提示】现金日记账(Cash Journal)是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账"和"现金付出日记账"。 4 PART1 认识货币资金 货币资金的性质与范围 货币资金的内部控制制度 5 2.1认识货币资金 一、货币资金的性质与范围 性质：企业生产经营过程中处于货币形态的资产。 特征：流动性强（购买商品、劳务或偿还债务；用以判断企业的偿债与支付能力。） 6 库存现金 银行存款 其他货币资金 二、货币资金内部控制制度 2.1认识货币资金 7 严格职责分工。货币资金收支全过程分工 实行交易分开。现金收入支出分开处理。 实施内部稽核。建立稽核制度。 实施定期轮岗制度。减少舞弊。 谢谢收看 8 $ 企业财务会计 1 项目二 货币资金 2 PART2 核算库存现金 现金管理制度 库存现金的核算 库存现金的清查 3 2.2核算库存现金 一、现金管理制度(根据《现金管理暂行条例》) 一、职工工资、津贴 二、个人劳务报酬 三、颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 四、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五、向个人收购农副产品和其他物资的价款 六、出差人员必须随身携带的差旅费 七、转账结算起点1000元以下的零星支出 八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 【小提示】央行，是中华人民共和国的中央银行，为国务院组成部门 。在国务院领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定 4 （一）使用范围 （二）收取范围 （三）限额 （四）收支管理 （五）账目管理 2.2核算库存现金 一、现金管理制度 一、单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等 二、收取的不能转账的单位或个人的销售收入 三、不足结算起点1000元以下的小额收入 【小提示】备用金是企业拨付给企业内部用款单位或职工个人作为零星开支的备用款项。企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在"其他应收款一一备用金"明细账户中进行核算 5 （一）使用范围 （二）收取范围 （三）限额 （四）收支管理 （五）账目管理 2.2核算库存现金 一、现金管理制度(根据《现金管理暂行条例》) 一、一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定 二、远离银行或交通不方便的企业，可多于5天但不超过15天的正常开支核定。 三、库存现金一经核定，企业必须严格遵守。 四、限额不足及时补足，超过限额送存银行。 不允许套现、白条顶库、公款私存、私设小金库 【小提示】套现，是一种经济术语，是指利用不同市场中同一种产品或是接近等同的产品价格之间的细微差别获利 6 （一）使用范围 （二）收取范围 （三）限额 （四）收支管理 （五）账目管理 2.2核算库存现金 一、现金管理制度 一、现金收入应于当日送存银行，实在有困难由开户银行确定。 二、不得坐支现金，特殊情况需要坐支的，由开户行审查批准；并需要坐支单位定期报送金额和使用情况。 三、提现的流程：写明用途-单位负责人签章-银行审核-支付 四、特殊情况必须使用现金的，提出申请-单位负责人签章-开户行审核-支付现金 7 （一）使用范围 （二）收取范围 （三）限额 （四）收支管理 （五）账目管理 2.2核算库存现金 一、现金管理制度 8 （一）使用范围 （二）收取范围 （三）限额 （四）收支管理 （五）账目管理 设置库存现金总分类账进行总分类核算 设置库存现金日记账对现金收支分类核算 目的：账目日清日结，账款相符 2.2核算库存现金 二、库存现金的核算 借方：库存现金增加 库存现金 贷方：库存现金减少 期末余额为实际持有金额 9 2.2核算库存现金 二、库存现金的核算 某企业为一般纳税人，税率13%，该企业 5月5日发生如下业务： （1）从银行提取现金10000.00元。[相关单据：支票领用申请、现金支票存根] （2）出售闲置材料，收入现金226.00元，其中含增值税税额26.00元。[相关单据：发票通知单、增值税普通发票] （3）采购员刘宏伟因公外出，预借差旅费6000.00元。[相关单据：借款单] （4）用现金支付行政管理部门办公用品费1050.00元。[相关单据：报销单、增值税普通发票]