第七章 实物资产涉税-电力行业涉税指南

电力行业涉税指南 Chapter Seven 第七章 实物资产 涉税 8 000 2007 206 2005 104 一、业务描述 本章所涉及资产主要为外购的物资与固定资产。 物资包括用于生产经营的原材料、燃料、事故备品、包装物、低值易耗品、周转材料等。 固定资产包括企业生产所需的机械设备、运输工具、房屋、建筑物等。 二、控税指 (一)业务流程图 控税要点1.1 采购资产 业务人员取得 合规的票据 控税要点1.2 审核发票税率或征收率 业务人员取得合规的票据 是否与合同相符 控税要点2.1 审核取得发票 开具是否规范 财务部门审核 控税要点2,2 审核发票可否 抵扣进项税额 控税要点3 资产用途 领用资产 控税要点2.3 计算缴纳印花税 盘亏或毁损 控税要点4,1 计提缴纳增值税 控税要点4.2 处置资产 企业所得税 控税要点5,1 增值税 完成 控税要点5,2 印花税 控税要点5.3 企业所得税 105 电力行业涉税指南 (二)控税要点 责任人：业务人员 控税要点1 控税要点1.1：业务人员取得合规的票据 取得合规的采购票据，取得发票时，物品名称与合同内容一致。不符合规定的发票，不得作 为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。部分票样如下： 江苏， 3200184160 N№02329004 开米日8：2010年06月04日 肉 片人 地。 1625123862272a65a2965 +50+1425 *2o 1*70+13 18ta3 18634 271010.34 L215四13 ￥2145015.25 ￥14na31,90 金就参计女写， ②登而贰拍攻刀曼作疯佰釉格抽圆贩角@分 4小或1293867,23 3700174130 山东思发荣 6100261758 升名世路，201a年06月01日 197/53-*0i5>*3-07◆2121 冰子计辣机联超台式计辄机 4小)￥55622.00 人：山右汇全值血科有会司 8品8893A849 tk人：繁督环 《贵整专月东 控税要点1.2：审核发票税率或征收率是否与合同相符 签约合同价与合同价格形式 1.签约合同价为：人民市（大写） )(含税)，其中，不含税价 格人民币天写 ),增值税税率 6增值税税额 元。若国家出合新的税收政策，则按新的政策执行，具体价格构成详 见《价格表》（附件1）。 106 税率 销售或者进口【下列货物*】，以及提供交通运 增值税一般纳税人销售 输、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产 日期 货物或者进口货物 租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。 般计税方法税率 2018.4.30之前 17% 11% 2018.5.1-2019.3.31 16% 10% 2019.4.1之后 13% 9% 【下列货物】 (1)粮食、食用植物油： (2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； (3)图书、报纸、杂志； (4)饲料、化肥、农药、农机、农膜。 购进其他服务，主要有设计费、监理费、试验检验费等， 一般纳税人一般计税方法税率为6%； 一般纳税人简易计税或小规模纳税人均为3%征收率。 财政部和国家税务总局另有规定的除外。 责任人：财务人员 控税要点2 控税要点2.1：审核取得发票开具是否规范 (1)登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax..gov.cn),对新系统开具 的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票 信息进行查验，验证发票开具及金额的真实性。 国家税务总局全国增值税发票查验平台 首页 发票常识。丨 常见问题 提作说明 发票查验说明 发票代码： 就塑票代码有电 “发架得码： /请除入光别号国 查验结果说明 开票日期：YwMD0 /请输入并蒸日时 6 发票真伪识别方法 开具金不含税力： 海稀入开用会型 验证码： 满地人地证其 日日开具线票是统可于次日进行值 表击旋取始短码 狮生图片制新 材根香报等，可切1266 重置 107 电力行业涉税指南 (2)自2017年7月1日起，销售方为购买方（企业）开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税 人识别号”栏填写购买方的统一社会信用代码。 1100143350 通发票 登税合什《女写7 来人 (3)取得的增值税发票应检查： ①项目齐全，与实际交易相符； ②字迹清楚，不得压线、错格； ③发票联和抵扣联加盖发票专用章； ④按照增值税纳税义务的发生时间开具； ⑤税率是否正确； ⑥增值税专用发票注意复核人与开票人不可为同一人； 3700183130 山增花用发票 地10438000 ·密码区必须清晰、无污 点，干净整洁。 ·汇总开具发票的，需提供 e 盖章的销货或服务清单 一式两份。 公司名称、账号等需保证无