第二章 费用报销涉税-电力行业涉税指南

(电力行业涉税指育 Chapter Two 3591606 6L66、2 9999010% 第二章 60乙 9990L06 ○过人1e1n xe)-jeye ie juno Kuinbe yo isoo e 费用报销 3L601z 涉税 (OL601) 0L60Z 0E08L OL60LZ (00068 008L 1n0068Z 16 第一节办公费 一、业务描述 办公费包括办公用品（包括电脑耗材等）、报纸杂志及图书资料、印刷费、邮电费、通信费、气象服务费等。 二、控税指引 (一)业务流程图 业务人员购买办公 控税要点1 用品、图书资料等 合规的办公费发票 业务人员 控税要点2.1 发起报销申请 增值税 控税要点2,2 印花税 财务部门审核 控税要点2.3 企业所得税 控税要点2.4 完成 个人所得税 17 电力行业涉税指南 (二)控税要点 控税要点1 责任人：业务人员 控税要点1.1：取得合规的办公费发票 一般纳税人增值税专用发票 小规模纳税人 (税率13%、9%、6%) 01 04 增值税专用发票(3%) 一般纳税人增值税普通发票 合法有效的 小规模纳税人 (税率13%、9%、6%)】 02 办公费发票 05 增值税普通发票(3%》 一般纳税人增值税电子普通 小规模纳税人 发票（税率13%、9%、6%） 03 06 增值税电子普通发票(3%) (1)印刷费 一般纳税人增值税专用发票 3700172130 山东增》思发票 冶20520237 期：201你0n21日 8904891458 ￥3535.55 ￥354.41 坐气年计【大写》 区数后快百馈拾围警 【小￥5s0.0D 开是人 小规模纳税人增值税专用发票 3700164160 山东 发票 02284874 天带日布，贴中7为3目 1 作 计 ￥©545,63 ￥2354.15 ②乃1写 开人 18 (2)通信费 发 91370900日 器市东8大296407119y 为10597460a流 号6589-650L 无21年06 0419 附 点 0规令计大写) ￥6502.37 E59,61 片：中图移动通信典团山东有限会可年史分公网 g别：913709007275550 1山东省#安布东岳大街3：2号0539-55275 张于：中圆工商经行馨安分行背业邮L60L0103112 (3)报纸、杂志及图书资料费 00162320 发票 60422718 汗票日满！ 301年12月04日 ￥3320.00 中国第效底超会用委安店分效可 除免税图书外，均应取得增值税专用发票，适用税率9%，征收率3%。 注意： (1)在发票上应如实开具明细内容，不得笼统开具“办公用品“名目。 5000162160 ■增传发票 087554321 上不红其 年本日南 等装人心蚁效有家名行 办公用品 38 样 小家 气意人 19 电力行业涉税指南 (2)汇总开具发票须取得增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提供应税劳务、服务 清单》。 3700182130 山东增雄花发票 %04313192 兔量 ￥11048.2 ￥96035.00 0538-4N 销售货物或者提供应税劳务、服务清单 贸件 销售方名移：事直面制南有调 所展球档校专月发幕代码。回酒与开，。 共3页第1夏 序号 北〔药务》名胎 格号单位 数 6罪镜年护工作商候南楼业纹工】 藏a2 1204 cin 19 正 21.7031:50 命别品纪板监来举习材料 2.3 e 50 年明另觉支多结列其碑快程书 B6575821 26北 2195L34 2. 2LL.3 3 的方 (3)取得汇总开具增值税普通发票时，可使用增值税发票管理新系统开具《销售货物或者提 供应税劳务、服务清单》，也可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收 凭证。 20 (4)相关税率汇总表 采购明细 分类 适用税率 征收率 办纸用品 办公用品 13% 3% (含电脑耗材) 报刊、杂志及 免税图书 免税 免税 图书资料 非免税图书 9% 3% 设计服务 6% 打印费、复印费 3% (文印晒图服务) 以及工程晒图费 印刷品 13% 3% 基础电信服务 9% 3% 通信费 增值电信服务 6% 3% 邮政快递 邮政服务 9% 3% 其他快递服务 (同城快递) 收派服务 6% 3% 收派服务 6% 3% 其他快递服务 (异地快递) 交通运输服务 9% 3% 气象服务费 专业技术服务 6% 3% (气象服务) 注：异地快递应分别按适用税率计算税额，否则从高适用税率。 控税要点2 责任人：财务人员 控税要点2.1：增值税 审核报销单据是否合法、合规；签批手续资料是否齐全；正确计算可抵扣增值税进项税额。 项目齐全 字迹清楚 与实际交易相符 不得压线、错格 增值税专用发票开具