第八课 财政与税收（知识清单）-2022年高考政治一轮复习精品优质课件与知识清单（人教版）

2022年高三第一轮复习《经济生活》知识清单 第八课 财政与税收 （学生版） 【考点概览】 1．财政支出与财政收入 财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 2．财政的作用 财政与基础设施 ；财政与宏观调控；财政与人民生活保障。 3．税收及其种类 税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用 4．依法纳税 纳税人；负税人；依法纳税 【考点归纳】 一、国家财政 1．财政的含义：国家的收入和支出，包括：财政收入和财政支出。 2．财政的本质：一种分配关系（对国民收入的分配）。 3．财政的实现：通过 和 。 4．财政收入 （1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 （2）来源： 。税收入财政收入的最重要来源。 （3）影响财政收入的因素：主要是 和 。 ① 对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系 保持财政收入持续增长的根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量 ② 对财政收入的影响：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展。 保持财政收入持续增长的措施：国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 5．财政支出 （1）含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程 （2）财政支出的构成：经济建设；科教文卫事业；行政管理和国防；社会保障支出；债务支出 6．财政收支关系的三种情况及其影响 （1） （略有盈余或略有赤字）：财政资金得到充分的运用，能促进经济的发展。 （2） （收入大于支出）：财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利。 （3） （支出大于收入）：可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。（要辩证看待） 7．财政的作用（重点） （1）国家财政是 的物质保障。 （2）国家财政具有 的作用。 （3）国家财政具有 的作用。经济增长滞缓，实施扩张性财政政策，增加经济建设支出，减少税收；经济过热，实施紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收。 二、税收 1．税收的含义：税和税的征收。有国就有税，有税就有法。税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。 2．税收的基本特征及其联系（税收具有强制性、无偿性和固定性） 三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障，税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性。 3．税收的种类：目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类共20多种。 （1）增值税 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额，即该纳税人在本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ④税率：比例税率。 ⑤征收增值税的意义： （2）个人所得税 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额 ③个人所得税纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 ④个人所得税税率：超额累进税率和比例税率 ⑤征收个人所得税的意义：个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 4．税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行。 (2)引导居民合理消费。 (3)维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。 5．依法纳税 （1）为什么要依法纳税（必要性）： ①由我国的税收性质决定。我国税收