第3单元 8.2 征税和纳税-2021-2022学年高中政治必修1【名师导航】同步Word教参(人教版)

第二框　征税和纳税 学 习 任 务 核 心 素 养 1.描述与分类：税收的基本特征、违反税法的行为。 2．解析与论证：依法纳税是公民的基本义务、增值税和个人所得税的作用。 3．预测与选择：依法纳税。 4．辨析与评价：科学认识和理解国家制定的税收政策、支持国家税收改革举措。 1.政治认同：了解税收政策的作用，增强对税收政策的政治认同。 2．科学精神：把握税收来龙去脉，理解税收政策。 3．法治精神：了解税收作用及依法征税，增强法治意识，依法纳税。 4．公共参与：树立纳税人权利意识，增强纳税人义务意识。 一、税收及其种类 1．税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 [判一判]　税收收入就是财政收入。 (　　) 提示：错误。财政收入的来源有税、利、债以及其他收入。其中，税收收入是财政收入最基本、最稳定、最可靠的形式，但税收收入不等于财政收入。税收本质上是一种特殊的分配关系。 2．税收的基本特征 (1)内容：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 [判一判]　税收的强制性，就是要求纳税人必须依法纳税。 (　　) 提示：错误。税收的强制性，不仅体现在纳税人必须依法纳税，还体现在税务机关必须依法征税。 (2)联系：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 [想一想]　税收的固定性是不是意味着税收是一成不变的？ 提示：不是。税收的固定性是相对的，税收会随着经济社会条件的变化而作出调整。 3．税收的种类 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)影响最大的两种税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的增值额 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得税 个人所得 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 [判一判]　征税对象就是纳税人。 (　　) 提示：错误。征税对象是征税所指向的客体，表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、所得财产，也可以是资源、行为等。纳税人是缴纳税款的主体。 二、依法纳税是公民的基本义务 1．依法纳税的必要性 (1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2．违反税法的行为及处理 (1)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。 (2)违反税法的处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 3．树立纳税人意识 (1)公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。 [判一判]　中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 (　　) 提示：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误地认为纳税只是纳税人的事。 税收的基本特征 [创设情景] 我国《个人所得税法》规定：个人购买社会福利有奖募捐奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超过10 000元的，免征个人所得税，超过10 000元的，应以全额按偶然所得项目计税。 [探究任务] 1．(描述与分类·科学精神)材料体现了税收的什么特征？ 提示：税收具有强制性。 2．(描述与分类·科学精神)税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么？ 提示：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 [探究总结] 1．在税收的基本特征问题上注意三个“并不意味着” (1)税收具有强制性，但这并不意味着纳税人不享有对税务机关的监督权利。 (2)税收具有无偿性，但这并不意味着国家对纳税人不提供相应服务。 (3)税收具有固定性，但这并不意味着征税对象、税率永远不会发生改变。 2．纳税人、负税人和征税对象 含义 对象 纳税人 税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 可以是自然人，也可以是法人 负税人 最终承担税款的单位和个人 征税对象 征税所指向的客体，表明对什么东西征税 可以是商品、所得、财产，也可以是资源 　影星范某个人所得税案是