《税收基础》个人所得税税法要素基础知识-知识点训练 山东省财税类专业 考纲百套卷 第42卷（原卷版+答案版）

编写说明：山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第42卷，按知识模块3 税收基础——5.个人所得税税法要素基础知识编写。其要求是： （1）了解个人所得税的概念和计税依据。 （2）掌握个人所得税的纳税人、应税项目和税率。 （3）理解个人所得税的税收优惠。 山东省《财税类考纲百套卷》 第42卷 知识模块3 税收基础 5.个人所得税税法要素基础知识 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共25小题，每题2分，共50分） 1. 个人所得税属于（ ）。 A.流转税 B.所得税 C.资源税 D.特定目的税 2. 居民纳税人是指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满（ ）天的个人。 A.365 B.90 C.183 D.180 3. 下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.国债利息收入 B.保险赔款 C.离休工资 D.企业债券利息 4. 下列不予征收个人所得税的项目是（ ）。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.转让房产收入 D.发表文章收入 5. 居民个人综合所得适用（ ）税率。 A.七级超额累进 B.五级超额累进 C.三级超额累进 D.20%的比例 6. 按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 7. 以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（ ）。 A.基本养老保险 B.子女教育支出 C.企业年金 D.3岁以下婴幼儿照护支出 8. 小张将自己的专利权转让给A公司取得的所得，属于（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 9. 对于地市级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 10. 下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税的是（ ）。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.采取单车承包或承租方式运营的出租车驾驶员从事出租车营运取得的收入 C.在校学生勤工俭学打工取得的报酬 D.支付给独立董事的董事费 11. 应按照“稿酬所得”项目计算个人所得税的是（ ）。 A.转让著作权取得的收入 B.为某杂志社审稿取得的收入 C.在杂志上发表文章取得的收入 D.应邀为某高校做报告取得的收入 12. 下列所得属于劳动报酬所得的是（ ）。 A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入 13. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 14. 某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。 A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代员工负担的个人所得税税款 15. 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，按照一定比例视为与生产经营有关费用准予扣除。这一比例是（ ）。 A.60% B.20% C.30% D.40% 16. 国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A.因兼任另一家高校兼职教授取得的兼职课酬 B.按国家规定领取原提存的住房公积金 C.拥有持有期不足1年的某上市公司股票在当年取得的股息 D.被大学评为校级优秀教师获得的奖励 17. 企业向个人赠送商品和提供服务的下列情形中，应征收个人所得税的是（ ）。 A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品 B.企业通过价格折让方式向个人提供服务 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈