3.15各有千秋——主要税种（同步课件）《财经法规与会计职业道德》（高教版第三版）同步精品课堂

单元3 税收法律制度 《财经法规与会计职业道德》高教版第三版 同步精品课堂 15 各有千秋——主要税种 1 PPT，多媒体设备 目 录 5、教学方法 6、教学过程 7、巩固练习 8、教学反思 1、教材分析 2、学情分析 3、学习目标 4、学习重难点 教材分析： 《各有千秋-主要税种》本节课讲述我国主要税种的基本概念、分类及计算方法，不同税种之间的区别与联系，形成纳税义务观念和税收筹划意识。同时，培养学生分析问题和解决问题的能力。在今后的学习和工作中，学生应该不断加强自身的学习和实践能力，将所学知识运用到实际中，为企业的发展和社会进步做出贡献。 01 02 03 知识目标：学生掌握我国主要税种的基本概念、分类及计算方法。 能力目标：培养学生运用所学税法知识解决实际问题的能力，以及在会计实务中进行纳税筹划的实践能力。 学习目标 情感态度和价值观目标：培养学生的税法意识和纳税观念，理解税收在国家财政中的重要地位，增强纳税义务观念。 2 教学重点： 教学难点： 教学重难点： 我国主要税种的种类、计税依据及计算方法。 不同税种之间的区别与联系，税收筹划的实际应用。 教学方法： 1.教学方法：采用案例教学法、小组讨论法、任务驱动法等多种教学方法，提高学生的学习积极性和参与度。 2.教学手段：利用多媒体课件、教学视频、网络资源等现代化教学手段，丰富教学内容，提高教学效果。 新课导入： 目无法纪 被告人裴某曾因犯罪被判处有期徒刑，刑满释放后回家乡创办了属于自己的公司。在经营公司期间，裴某理应学会吃一堑长一智，遵纪守法。可惜的是，裴某为达到骗取国家税款的目的，在没有货物交易的情况下，对外虚开增值税专用发票，在无货物运输的情况下为自己虚开用于抵扣税款的运输发票，虚开税款共计25万余元，再次触犯国家法律身陷囹圄。人民法院一审依法以被告人裴某犯虚开增值税专用发票、用于抵扣税款发票罪，判处有期徒刑五年，罚金50000元。 分类法的特点主要对象分类法的特点主要表现、 一、增值税 （一）增值税的概念与分类 增值税是以销售货物、应税服务、无形资产以及不动产过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 1．生产型增值税 2．收入型增值税 3．消费型增值税 增值税 8 分类法的特点主要对象分类法的特点主要表现、 一、增值税 （二）增值税的征税范围 1．征税范围的基本规定 销售或者进口货物 1 提供的加工、修理修配劳务 2 销售服务、无形资产或者不动产 3 9 2．销售服务、无形资产、不动产的具体内容 销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。不动产包括建筑物、构筑物等。 销售无形资产是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动，无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。 分类法的特点主要对象分类法的特点主要表现、 一、增值税 （二）增值税的征税范围 3．征收范围的特殊规定 （2）视同销售服务、无形资产或者不动产 （1）视同销售货物 （3）混合销售 （4）兼营 （三）增值税的纳税人 在我国境内销售货物、应税服务、无形资产以及不动产的单位和个人，为增值税纳税人。 增值税一般纳税人 增值税小规模纳税人 指年应征增值税销售额（以下简称“年应税销售额”，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过法律规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 指年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人。 10 （四）增值税税率、征收率和预征率 一、增值税 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%;销售无形资产(除土地使用权税率为9%)为6%，出口货物税率为0; 1、 增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 2、 （四）增值税税率 销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物，税率为9%; 3、 除2、3项外，货物税率是13%，服务税率6%。 4、 （五）增值税征收率和预征率 1、增值税征收率 针对小规模纳税人和一般纳税人适用或者选择采用简易计税方法计税的项目及特殊进口货物。采用征收率计税的，不得抵扣进项税额。 计算应纳税额=销售额×征收率 一、增值税 2、预征 为了保障财政收入均衡入库，对某些税种先按照某种方法把税款提前征收，再进行税款清算，清算后多退少补。 分类法的特点主要对象分类法的特点主要表现、 一、增值税 （五）增值税