12.1什么是预算管理(课件）-高二《财务管理》同步教学（中国人民大学出版社）

任务一 什么是预算管理 任务二 预算编制方法选择 学习情境十二　如何进行预算管理 03 任务三 如何进行预算编制 1 一、预算的含义、作用及分类 04 二、预算工作组织与预算管理程序 任务一 什么是预算管理 2 一、预算的含义、作用及分类 （一）预算的含义 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 编制预算的目的是促成企业以最经济有效的方式实现预定目标，因此，预算必须与企业的战略或目标保持一致。 05 任务一 什么是预算管理 3 一、预算的含义、作用及分类 （二）预算的作用 1.引导和控制经济活动，使企业经营达到预期目标 2.实现企业内部各个部门之间的协调 3. 作为业绩考核的标准 06 任务一 什么是预算管理 4 一、预算的含义、作用及分类 （三）预算的分类 1.根据预算内容不同分类 根据预算内容不同，可以将预算分为业务预算、专门决策预算和财务预算。 2. 根据预算指标覆盖时间长短分类 根据预算指标覆盖的时间长短，可以将预算划分为长期预算和短期预算。 07 任务一 什么是预算管理 5 二、预算工作组织与预算管理程序 （一）预算工作组织 预算工作的组织包括决策层、管理层(考核层)和执行层。 （二）预算管理程序 1.预算编制 2.预算执行 3.预算调整 4.预算分析 5.预算考核 08 任务一 什么是预算管理 6 任务一 什么是预算管理 任务二 预算编制方法选择 学习情境十二　如何进行预算管理 09 任务三 如何进行预算编制 7 一、固定预算法与弹性预算法 10 二、增量预算法与零基预算法 任务二 预算编制方法选择 三、定期预算法与滚动预算法 8 一、固定预算法与弹性预算法 编制预算的方法根据其业务量基础的数据特征不同,可以分为固定预算法和弹性预算法。 固定预算又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。 11 任务二 预算编制方法选择 9 一、固定预算法与弹性预算法 弹性预算又称为动态预算法，是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。 12 任务二 预算编制方法选择 10 二、增量预算法与零基预算法 增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。 零基预算法的全称为“以零为基础的编制计划和预算方法”，它是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。 13 任务二 预算编制方法选择 11 三、定期预算法与滚动预算法 定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间(如日历年度)作为预算期的一种编制预算的方法。 滚动预算法是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度(一般为12个月)的一种预算方法。 14 任务二 预算编制方法选择 12 $