5.税收征收管理法律制度（1）（课件）《经济法律法规》四川省财经商贸类专业 考点讲练测

【经济法律法规】 5.税收征收管理法律制度（1） 四川省《财经商贸类考点讲练测》 编写说明：四川省《财经商贸类专业考点讲练测》，是依据“四川省普通高校招生职业技能考试大纲-财经商贸类”编写。本专辑依据考纲的两个部分、四门课程编写了70套，每套由讲义、课件和测验三部分组成，与之配套使用的还有四川省《财经商贸类考纲百套卷》。欢迎老师们下载使用，并提出宝贵建议。 考点解读 思维导图 知识梳理 师生互动 概念复习题 高考真题 课堂练习 课堂小结 目录 考点解读 01 考点解读 (1)掌握税收的概念、特征，了解税收法律关系； (2)了解税法的基本结构； (6)了解税务管理与税款的征收； (7)了解税收违法行为的类型、税收法律责任的形式和违反税法的法律责任。 思维导图 02 思维导图 知识梳理 03 税收 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法对一部分社会产品或国民收入进行强制的、无偿的分配取得财政收入的一种形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，税收的强制性确保了税收的征收，无偿性则体现了税收的公平性，而固定性则保证了税收的稳定性。 税收的特点 税收的概念 税法 税法有广义和狭义之分。广义的税法是各种税收法律规范形式的总和，狭义的税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。 税法的概念 税法属于制定法，是具有综合性、义务性法规，其内容涉及税收、法律、经济等多个领域，旨在确保税收的公平、合理和合法。 税法的特点 税收法律关系概述 1 2 3 税收法律关系是由税法确认和保护的，基于税法事实形成的，具有权利义务内容的社会关系。 税收法律关系概念 税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系，是基于税法事实而产生的法律关系，权利义务关系具有不对等性。 税收法律关系特征 税收法律关系具有财产所有权或支配权单向转移的性质，是调整税收征纳双方权利义务关系的法律规范。 税收法律关系意义 税收法律关系的主体与客体 税收法律关系主体 税收法律关系的主体包括征税主体（税务机关、海关、财政机关）和纳税主体（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）。 税收法律关系客体 税收法律关系的客体包括实物、货币和行为，是税收法律关系中主体享受权利和承担义务所指向的对象。 税收法律关系的基本要素 税收法律关系基本要素 税收法律关系的基本要素包括纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议等。 税收法律关系三要素 纳税主体、征税对象和税率是税收法律关系中最基本的三要素，它们共同构成了税收法律关系的基础。 税法责任主体 税法责任主体包括征税主体（税务机关及其工作人员）、纳税主体（纳税人、扣缴义务人）和其他责任主体（银行、金融机构）。 责任主体类型 追究税法责任的主体是征税机关和人民法院，确保责任的及时追究和法律的公正实施。 责任追究主体 税收违法行为 违法行为类型 根据实施税收违法行为的主体类型，可以将税收违法行为分为征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为。 征税主体违法 征税主体的违法行为包括违反税收征管制度的行为、徇私舞弊、渎职、滥用职权行为，这些行为严重损害了税收征管的公正性和有效性。 纳税主体违法 纳税主体的违法行为包括偷税、欠税、抗税、逃税、骗税、违反税收征管制度的行为，这些行为严重影响了税收的征收效率和公平性。 税收法律责任形式 税收法律责任的形式，是指纳税人因不履行或不完全履行税法规定的义务所应承担的法律后果的类型。 法律责任类型 经济法律责任包括补缴税款、加收滞纳金等，是针对纳税人因违反税法规定而产生的经济方面的法律后果。 经济法律责任 行政法律责任包括行政赔偿责任和撤销违法决定等，是针对税务机关在税收管理中出现的违法行政行为。 行政法律责任 刑事法律责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。 刑事法律责任 概念回顾 04 概念回顾 1.税收是国家凭借____参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。 【答案】公共权力 2.税法的基本结构通常包括税法总则、纳税义务人、____、税目与计税依据等内容。 【答案】征税对象 3.税款征收方式主要有查账征收、查定征收、____、定期定额征收等。 【答案】查验征收 4.税收违法行为是指纳税义务人违反税收法规，____履行纳税义务的行为。 【答案】未按照税法规定 概念复习题 05 概念复习题 1.请简述税收的概念和特征。 【答案】税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。其特征包括无偿性、强制性和固定性。 2.简述税法的基本结构包括哪些主要内容。 【答案】税法的基本结构通常包括税法总则、纳税义务人、征税对象、税目与计税依据、税率、纳税环节和纳税期限、减免税和税收加成、税收法律责任等主要内容。 概念复习题 3.简述税务管理的主要内容和目的。 【答案】税务管理的主要内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等。其目的是通过一系列管理措施，确保纳税人依法履行纳税义务，保障税收收入的及时足额入库，维护税收法律的严肃性和公平性。 4.违反税法的法律责任主要包括哪些形式？ 【答案】违反税法的法律责任主要包括行政处罚和刑事处罚两种形式。行政处罚包括罚款、没收违法所得、责令停产停业等；刑事处罚则涉及拘役、有期徒刑等刑罚措施。具体责任形式根据违法行为的性质和严重程度来确定。 高考真题与典型例题 06 高考真题与典型例题 1.(单项选择题)税法三个最基本的要素是（ ）。 A.征税主体、征税对象、税率 B.纳税主体、征税对象、税率 C.纳税主体、纳税对象、税率 D.征税主体、纳税对象、税率 【答案】B 2.(单项选择题)税收法律关系的特征不包括（ ）。 A.税收是以国家为主体形成的特定的分配关系 B.征税一方主要享有征的权利，纳税一方主要负有纳的义务 C.税收法律关系产生的依据是税法的规定 D.征纳双方的权利与义务是对等的 【答案】D 高考真题与典型例题 3.(多项选择题)纳税人的税收违法行为主要包括（ ）。 A.偷税行为 B.抗税行为 C.骗税行为 D.逃税行为 【答案】ABCD 4.(多项选择题)税收法律关系中的纳税主体是指（ ）。 A.外籍人 B.无国籍人 C.税务机关 D.自然人 【答案】ABD 5.(多项选择题)下列各项中，属于征税主体的有（ ）。 A.某县税务局 B.深圳海关 C.某市财政局 D.某税务员 【答案】ABCD 高考真题与典型例题 6.(2017年四川省高考真题)(判断题)在税务检查时应出示税务检查证和税务检查通知书，并着装税务工作服，否则被检查人有权拒绝。（ ） 【答案】× 7.(判断题)税法是税收的法律表现形式，而税收是税法确定的具体内容。（ ） 【答案】√ 课堂练习 07 课堂练习——单项选择题 1.税收法律关系的核心是（ ）。 A主体 B.客体 C.内容 D.纳税主体 【答案】C 2.税法最基本的要素是（ ）。 A.主体、客体、内容 B.假定、处理、制裁 C.纳税主体、征税对象、税率 D.纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议 【答案】C 3.计算税额的尺度、体现征税深度的是（ ）。 A.征税对象 B.税目 C.纳税期限 D.税率 【答案】D 课堂练习——多项选择题 1.税收法律关系的客体包括（ ）。 A.实物 B.货币 C.行为 D.技术成果 【答案】ABC 2.税务管理的主要制度包括（ ）制度。 A.税务登记 B.账簿凭证管理 C.纳税申报 D.征纳主体 【答案】ABC 课堂练习——判断题 1.税收法律关系征纳双方的权利与义务是对等的。（ ） 【答案】× 2.税收法律责任的形式有民事责任、行政责任和刑事责任三种（ ） 【答案】× 3.纳税人或扣缴义务人未按期限缴纳税款的，其税收法律责任形式是责令缴纳税款和加收滞纳金。（ ） 【答案】√ 课堂小结 08 课堂小结 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法对一部分社会产品或国民收入进行强制的、无偿的分配取得财政收入的一种形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。 税收法律关系，是指由税法确认和保护的，在征税主体与纳税人之间基于税法事实而形成的，具有权利义务内容的社会关系。 感谢观看 $$